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Responsabilità amministrativa degli enti derivante da reato (D.Lgs. n. 231/2001)
Anti-corruzione (D.Lgs. n. 231/2001 - Legge n. 190/2012)
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- Il whistleblowing in Italia: normativa e applicazioni in ambito privato e pubblico.
- Corso per dirigenti per la sicurezza sul lavoro ex art. 37, comma 7, D.Lgs. n. 81/2008.
- Costruzione/aggiornamento dei Modelli di organizzazione, gestione e controllo ex D.Lgs. n. 231/2001.
- Il "Questionario 231 online".
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- Il nuovo regime del c.d. "adempimento collaborativo" - Il "Progetto Tax Compliance" .
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- Analisi nazionale dei rischi di riciclaggio e finanziamento del terrorismo - Sintesi del documento datato 02.12.2014 del Comitato di Sicurezza Finanziaria del Ministero dell'Economia e delle Finanze.
CONTATTI
Dott. Fabrizio De Simone
Revisore legale Specialist Compliance, Risk management e Internal controls presso LM Associati - Roma | Milano Mobile: +39 345 55 02 727 Posta elettronica: - [email protected] - [email protected]
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LM Associati
Via Sicilia, 42 - 00100 - Roma Piazza Cavour, 3 - 20121 - Milano |
NEWS
2024
- 15.11.2024 - La Legge 14 novembre 2024, n. 166 (in GU n. 267 del 14/12/2024) - recante la conversione in Legge, con modificazioni, del D.L. 16 settembre 2024, n. 131 (c.d. “Decreto Salva-infrazioni”) ha apportato, con l'art. 15, comma 3-ter, modifiche agli artt. 171-bis, 171-ter e 171-septies della Legge 22 aprile 1941, n. 633, relativa alla protezione del diritto d'autore e di altri diritti connessi al suo esercizio (approfondisci).
- 28.03.2024 - Con Atto del Presidente del 20.03.2024 - fasc. URAV 703/2024, l'A.N.AC. ha fornito risposta alla richiesta di parere in merito alla nomina del RPCT di una società in controllo pubblico (approfondisci).
- 21.03.2024 - Il 18.03.2024 l'A.N.AC. ha pubblicato il documento "Monitoraggio sulle criticità nell’applicazione della disciplina whistleblowing" (approfondisci).
- 21.03.2024 - Sulla Gazzetta Ufficiale n. 67 del 20 marzo 2024 è stato pubblicato il D.Lgs. 19 marzo 2024, n. 31 - "Disposizioni integrative e correttive del decreto legislativo 10 ottobre 2022, n. 150, di attuazione della legge 27 settembre 2021, n. 134, recante delega al Governo per l'efficienza del processo penale nonchè in materia di giustizia riparativa e disposizioni per la celere definizione dei procedimenti giudiziari". Il Decreto ha apportato modifiche al processo agli enti ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001; in particolare, il provvedimento ha modificato gli artt. 59 e 61 del Decreto n. 231/2001 (approfondisci).
- 03.03.2024 - Con l'informazione provvisoria n. 2 del 29.02.2024, le Sezioni Unite della Corte di Cassazione hanno stabilito che non sussiste continuità normativa tra il reato di millantato credito di cui all'art. 346, comma secondo, c.p. – abrogato dall'art. 1, comma 1, lett. s) della legge 9 gennaio 2019, n. 3 – e il reato di traffico di influenze illecite dì cui all'art. 346-bis c.p., come modificato dall'art. 1, comma 1, lett. t) della citata legge n. 3 del 2019» (approfondisci).
- 03.03.2024 - Sulla Gazzetta Ufficiale n. 52 del 2 marzo 2024 è stato pubblicato il D.L. 2 marzo 2024, n. 19 - "Ulteriori disposizioni urgenti per l'attuazione del Piano nazionale di ripresa e resilienza (PNRR)". Il provvedimento ha, tra l'altro: (i) ha modificato l'art. 512-bis, c.p. (ii) ha introdotto nuove regole in tema di prevenzione e contrasto del lavoro irregolare, introducendo, a tal proposito, "misure per il rafforzamento dell'attività di accertamento e contrasto delle violazioni in ambito contributivo; misure di potenziamento del personale ispettivo in materia di lavoro (Ispettorato Nazionale del Lavoro, Nucleo dei Carabinieri, INPS e INAIL) per i controlli relativi alla salute e sicurezza sui luoghi di lavoro" (approfondisci).
- 03.03.2024 - La sentenza n. 8653 del 28.02.2024 della Corte di Cassazione ha affermato la seguente massima:
- il reato di dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (art. 3, D.Lgs. n. 74/2000) si configura anche quando si acquistano dei crediti di imposta con la consapevolezza della loro inesistenza (approfondisci).
- 28.02.2024 - Con la delibera n. 72 del 14.02.2024, l'A.N.AC. si è espressa in relazione all'applicazione di sanzioni per misure ritorsive nei confronti di un whistleblower (approfondisci).
- 19.02.2024 - Con la sentenza n. 3883 del 12.02.2024 la Corte di Cassazione, civ., si è pronunciata relativamente al rapporto tra le disposizioni del Codice disciplinare di cui al C.C.N.L. e il “Sistema Disciplinare” inserito nel Modello di organizzazione, gestione e controllo adottato da una società ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 21.02.2024 - Il FATF GAFI ha pubblicato la relazione annuale 2022-2023 (approfondisci).
- 13.02.2024 - Il c.d. "DDL Nordio" - che prevede l'abrogazione del reato di abuso d'ufficio e modifiche al regime delle intercettazioni - è stato approvato dal Senato; il provvedimento passa, ora, all'esame della Camera dei Deputati.
- 10.02.2024 - Con la sentenza 26 gennaio 2024 n. 3211, la Corte di Cassazione ha precisato che, ai sensi dell’art. 5 D.Lgs. 231/2001, la società può essere chiamata a rispondere anche per i reati commessi dai componenti formali del collegio sindacale qualora questi ultimi svolgano anche il ruolo di amministratore di fatto dell’Ente (approfondisci).
- 31.01.2024 - Il 30 gennaio 2024 è stata presentata, a Roma, l'edizione 2023 dell'Indice di Percezione della Corruzione (CPI), di Transparency International (approfondisci).
- 25.01.2024 - Banca d'Italia ha pubblicato una nota di chiarimenti relativamente all'applicazione delle novità del Provvedimento del 1° agosto 2023 di recepimento degli Orientamenti EBA su politiche e procedure relative alla gestione della conformità e al ruolo e alle responsabilità del responsabile antiriciclaggio (approfondisci).
- 25.01.2024 - Sulla G.U. n. 19 del 24.01.2024 è stata pubblicata la L. 22.01.2024, n. 6 - "Disposizioni sanzionatorie in materia di distruzione, dispersione, deterioramento, deturpamento, imbrattamento e uso illecito di beni culturali o paesaggistici e modifiche agli articoli 518-duodecies, 635 e 639 del codice penale (approfondisci).
- 25.01.2024 - Con decreto del 15.01.2024, il Tribunale di Milano, sezione autonoma misure di prevenzione, ha fornito precisazioni in ordine alle fattispecie che possono dar luogo alla misura dell'amministrazione giudiziaria (tra queste, la carente vigilanza sui fornitori e su eventuali sub-appaltatori - approfondisci).
- 20.01.2024 - Con la sentenza n. 2314 del 18.01.2024, la Corte di Cassazione ha fornito precisazioni in relazione al reato di abuso d’ufficio previsto dall'art. 323, c.p., alla luce delle modifiche recate dalla L. n. 120/2020 (approfondisci).
- 07.01.2024 - Dal 1° gennaio 2024 acquista piena efficacia la disciplina del nuovo Codice dei contratti pubblici, approvato con decreto legislativo 31 marzo 2023 n. 36, che prevede la digitalizzazione dell’intero ciclo di vita dei contratti pubblici. La digitalizzazione si applica a tutti i contratti sottoposti alla disciplina del Codice, ossia contratti di appalto o concessione, di qualunque importo, nei settori ordinari e nei settori speciali. Per tutte le novità previste dall’attuazione del Codice dei contratti pubblici (d.lgs. n.36/2023) in materia di digitalizzazione dei contratti pubblici si rinvia alla seguente pagina del sito web dellk'A.N.AC.: clicca qui.
- 07.01.2024 - Con la sentenza n. 51455 del 28.12.2023, la Corte di Cassazione è nuovamente intervenuta sul tema del Modello ex D.Lgs. n. 23172001 con riferimento a reati in materia di salute e sicurezza sul lavoro (approfondisci).
2021 - 2022 - 2023
- 30.12.2023 - Sulla G.U. n. 300 del 27/12/2023 è stata pubblicata la L. 27.12.2023, n. 206 - "Disposizioni organiche per la valorizzazione, la promozione e la tutela del made in Italy". Tale provvedimento ha, tra l'altro, ampliato l'ambito di applicazione del reato di cui all'art. 517, c.p. ("Vendita di prodotti industriali con segni mendaci"), inserito nell'art. 25-bis.1, D.Lgs. n. 231/2001. La L. 27.12.2023, n. 206 ha previsto, poi, che possano essere svolte operazioni sotto copertura anche in ordine al reato di cui all'art. 517-quater, c.p.
- 28.12.2023 - Pubblicate, sul sito del Ministero dell'Economia e delle Finanze (Dipartimento del Tesoro), le "FAQ Titolarità effettiva e Registro titolari effettivi".
- 28.12.2023 - Il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali ha pubblicato un “Manuale informativo per la prevenzione”, dal titolo “Salute e sicurezza nei luoghi di lavoro” (approfondisci).
- 30.10.2023 - Confindustria ha pubblicato l'attesa <<Guida operativa per gli enti privati>> relativa alla <<nuova disciplina "whistleblowing") - approfondisci.
- 14.10.2023 - Sulla G.U. n. 236 del 09/10/2023 è stata pubblicata la L. 09.10.2023, n. 137 - "Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 10 agosto 2023, n. 105, recante disposizioni urgenti in materia di processo penale, di processo civile, di contrasto agli incendi boschivi, di recupero dalle tossicodipendenze, di salute e di cultura, nonché in materia di personale della magistratura e della pubblica amministrazione", che ha integrato il catalogo dei reati presupposto della responsabilità amministrativa degli enti ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001. In particolare, tale Legge (entrata in vigore il 14/10/2023): (i) ha modificato gli artt. 24 e 25-octies.1 del Decreto n. 231 del 2001; (ii) ha inserito in detto catalogo i reati di: - turbata libertà degli incanti (art. 353, c.p.); - turbata libertà del procedimento di scelta del contraente (art. 353-bis, c.p.); - trasferimento fraudolento di valori (art. 512-bis, c.p.).
- 11.08.2023 - La L. 10 agosto 2023, n. 103 (in G.U. 10/08/2023, n.186), art. 1, comma 1 (conversione, con modificazioni, del D.L. 13 giugno 2023, n. 69, in G.U. 13/06/2023, n. 136) ha modificato l'art. 19, D.Lgs. n. 231/2001, inserendo il comma 2-bis, e l'art. 53 dello stesso Decreto (approfondisci).
- 30.07.2023 - Con la sentenza n. 170 del 27.07.2023, la Corte costituzionale ha precisato che E-mail e messaggi Whatsapp (conservati in dispositivi elettronici appartenenti a terzi )sono riconducibili alla nozione di "corrispondenza", <<costituzionalmente rilevante e la cui tutela non si esaurisce (come aveva invece sostenuto la Procura della Repubblica presso il Tribunale di Firenze) con la ricezione del messaggio da parte del destinatario, ma perdura fin tanto che esso conservi carattere di attualità e interesse per gli interlocutori>>. Tale pronuncia può essere considerata rilevante anche ai fini della individuazione della condotta del reato di distruzione od occultamento di scritture contabili, di cui all'art. 10, D.Lgs. n. 74/2000 (reato presupposto della responsabilità amministrativa degli enti ex art. 25-quinquiesdecies, D.Lgs. n. 231/2001).
- 23.07.2023 - Con la sentenza n. 31017 del 18.07.2023, la Corte di Cassazione, Sez. III pen., ha affermato il principio per cui i membri del Consiglio di amministrazione che non hanno sottoscritto la dichiarazione (nella specie, fraudolenta con false fatture) rispondono in concorso del reato fiscale dichiarativo di cui al D.Lgs. n. 74/2000 solo ove avessero avuto conoscenza dell'illecito e non si fossero adoperati per impedire l'illecito o la presentazione della dichiarazione fraudolenta. Tale posizione è analoga a quella assunta dai giudici di legittimità con riferimento al reato di bancarotta. Per i reati tributari presupposto della responsabilità amministrativa dell'ente derivante da reato si rinvia all'art. 25-quinquiesdecies, D.Lgs. n. 231/2001.
- 13.07.2023 - Con la delibera n. 311 del 12.07.2023, l'A.N.AC. ha emanato le "Linee guida in materia di protezione delle persone che segnalano violazioni del diritto dell'Unione e protezione delle persone che segnalano violazioni delle disposizioni normative nazionali. Procedure per la presentazione e gestione delle segnalazioni esterne"; il provvedimento rileva anche ai fini delle procedure di segnalazioni di violazioni del Modello ex D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 10.07.2023 - Il 6 luglio 2023 il Garante per la privacy ha presentato la propria relazione annuale relativa al 2022. Nel documento sono affrontati alcuni temi rilevanti anche ai fini del D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 27.06.2023 - L'INAIL ha pubblicato sul proprio sito web le “Linee di Indirizzo per il Monitoraggio e la Commissione dei Reati Relativi a Salute e Sicurezza sul Lavoro di cui al 25 Septies del d.lgs. 231/01” (approfondisci).
- 21.06.2023 - Con la sentenza n. 25764 del 14.06.2023 (ud. 18.04.2023) la VI Sezione pen. della Corte di Cassazione ha ribadito l'infondatezza della questione di legittimità costituzionale dello speciale regime in tema di prescrizione di cui all'art. 22, D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 23.05.2023 - Negli scorsi giorni, Transparecy International Italia ha pubblicato sul proprio sito web un "primo commento" della normativa whistleblowing introdotta dal D.Lgs. n. 24/2023 (approfondisci).
- 17.05.2023 - L'Agenzia delle Entrate ha pubblicato sul proprio sito web il Provvedimento prot. n. 156803/2023 del 16.05.2023, Agenzia delle Entrate, <<Criteri, modalità e termini per l'analisi del rischio ed il controllo delle nuove Partite IVA, in attuazione delle disposizioni di cui all'art. 35, commi 15-bis.1 e 15-bis.2 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, introdotti dalla Legge 29 dicembre 2022, n. 197 (Legge di Bilancio 2023)>>.
- 15.05.2023 - L'UIF ha pubblicato sul proprio sito web i nuovi indicatori di anomalia elaborati per agevolare i soggetti obbligati agli adempimenti antiriciclaggio (ai sensi del D.Lgs. n. 231/2007) nell’individuazione delle operazioni sospette (approfondisci).
- 30.04.2023 - Con il provvedimento n. 167 del 27.04.2023, il Garante privacy è intervenuto in tema di trattamento e comunicazione a terzi di dati personali relativi a reati (approfondisci).
- 31.03.2023 - Sulla Gazzetta ufficiale n. 77 del 31.03.2023, è stato pubblicato il D.Lgs. 31 marzo 2023, n. 36 - "Codice dei contratti pubblici in attuazione dell'articolo 1 della legge 21 giugno 2022, n. 78, recante delega al Governo in materia di contratti pubblici".
- 31.03.2023 - E' stato ripresentato il Disegno di legge recante <<Norme in materia di reati agroalimentari>> (approfondisci).
- 17.03.2023 - Sulla Gazzetta ufficiale n. 63 del 15.03.2023, è stato pubblicato il D.Lgs. 10 marzo 2023, n. 24, recante <<Attuazione della direttiva (UE) 2019/1937 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 23 ottobre 2019, riguardante la protezione delle persone che segnalano violazioni del diritto dell'Unione e recante disposizioni riguardanti la protezione delle persone che segnalano violazioni delle disposizioni normative nazionali>>. Tale provvedimento (in vigore dal 30 marzo 2023) è intervenuto, tra l’altro, sulle norme del D.Lgs. n. 231/2001 che disciplinano le segnalazioni di violazioni del Modello (art. 6 - approfondisci).
- 10.03.2023 - Con il comunicato stampa n. 24 del 09.03.2023, il Governo ha approvato: (i) un decreto-legge che introduce disposizioni urgenti in materia di flussi di ingresso legale dei lavoratori stranieri e di prevenzione e contrasto all'immigrazione irregolare; (ii) in via definitiva, il testo del Decreto legislativo di "Attuazione della direttiva (UE) 2019/1937 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 23 ottobre 2019, riguardante la protezione delle persone che segnalano violazioni del diritto dell'Unione" (c.d. "Decreto whistleblowing" - approfondisci).
- 09.03.2023 - Sulla G.U. n. 56 del 07.03.2023 è stato pubblicato il D.Lgs. 2 marzo 2023, n. 19, recante "Attuazione della direttiva (UE) 2019/2121 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 27 novembre 2019, che modifica la direttiva (UE) 2017/1132 per quanto riguarda le trasformazioni, le fusioni e le scissioni transfrontaliere". L'art. 55 del provvedimento - che entrerà in vigore il 22.03.2023 - ha inserito tra i reati societari (art. 25-ter, lett. s-ter, D.Lgs. n. 231/2001) il nuovo delitto (introdotto dall'art. 54 dello stesso Decreto n. 19 del 2023) di "false o omesse dichiarazioni per il rilascio del certificato preliminare previsto dalla normativa attuativa delal direttiva (UE) 2019/2121, del Parlamento europeo e del Consiglio, del 27 novembre 2019", prevedendo la sanzione pecuniaria da centocinquanta a trecento quote.
- 23.02.2023 - Il 22.02.2023 il Consiglio Nazionale del Notariato ha pubblicato sul proprio sito web lo studio 1-2023, dal titolo "La ricerca del titolare effettivo".
- 08.02.2023 - In occasione dell'evento "Telefisco 2023", la Guardia di Finanza ha fornito risposto ad alcuni quesiti riguardanti il D.Lgs. n. 231/2001, i reati tributari e la normativa antiriciclaggio; in particolare, su: (i) adeguatezza del modello di organizzazione, gestione e controllo ex D.Lgs. n. 231/2001 (v. art. 6, Decreto cit.); (ii) responsabilità per reati tributari (v. art. 25-quinquiesdecies, Decreto, cit.); (iii) obblighi di collaborazione attiva in materia antiriciclaggio (v. art. 25-octies, Decreto, cit.). Per approfondimenti vai alle sezioni riservate del Portale www.italianlaw231.com.
- 01.02.2023 - Al termine del processo di secondo grado "Banca Popolare di Vicenza", la Corte di Appello di Venezia, Sez. I penale, con la sentenza 4 gennaio 2023 (ud. 10 ottobre 2022), n. 3348, è intervenuta sui temi relativi: (i) all'adeguatezza dei presidi previsti dal Modello di organizzazione, gestione e controllo ex D.Lgs. n. 231/2001; (ii) sui poteri attribuiti all'Organismo di Vigilanza; (iii) sulla indipendenza dell'Organismo di Vigilanza; (iv) sul rilievo delle Linee guida di categoria per la costruzione del Modello 231 (approfondisci).
- 01.02.2023 - Il 31 gennaio 2023 Transparency International ha pubblicato sul proprio sito web l'indice di percezione della corruzione 2022 (clicca qui). L'Italia si colloca al 41° posto nel mondo, su 180 Paesi, con un punteggio di 56 (migliorando di 1 posizione).
- 19.01.2023 - Il 12 gennaio 2023 UNI ha pubblicato la "Prassi di riferimento" denominata "Modello semplificato di organizzazione, gestione e controllo di cui al D.Lgs. 231/2001 per la prevenzione dei reati contro la Pubblica Amministrazione e dei reati societari nelle micro e piccole imprese" (approfondisci).
- 17.01.2023 - Il 31 gennaio 2023 scade il termine per l'inoltro alle Rappresentanze sindacali aziendali (RSA) ovvero alla Rappresentanza sindacale unitaria (RSU) o, in mancanza, agli organismi territoriali di categoria delle associazioni sindacali comparativamente più rappresentative sul piano nazionale, della comunicazione relativa al numero dei contratti di somministrazione di lavoro conclusi nel corso del 2022 (1° gennaio - 31 dicembre - approfondisci).
- 17.01.2023 - Il 19.12.2022 è stato pubblicato il Regolamento UE 2022/2453 della Commissione UE del 30.11.2022, che modifica le norme tecniche di attuazione stabilite dal regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 per quanto riguarda l’informativa sui rischi ambientali, sociali e di governance. Il provvedimento ha introdotto nuovi modelli uniformi di informativa sui rischi ESG e le relative istruzioni (approfondisci).
- 15.01.2023 - Il 12 gennaio 2023, l'A.N.AC. ha pubblicato il documento “Analisi di esperienze e criticità rilevate dai Responsabili per la Prevenzione della Corruzione e per la Trasparenza - gennaio 2023”. Esso descrive gli esiti di una indagine alla quale hanno partecipato n. 129 Amministrazioni medio-grandi, fornendo la propria esperienza in riferimento ai quesiti posti dall’Autorità. In particolare, sono stati esaminati n. 56 riscontri pervenuti (circa il 19%), di cui n. 31 inviati dagli enti campionati e n. 25 selezionati tra quelli che hanno aderito volontariamente all’iniziativa. Più specificamente si tratta di: n. 8 Università; n. 14 Comuni e n. 2 Città Metropolitane; n. 2 Camere di Commercio; n.27 soggetti appartenenti ad altre tipologie di enti; n. 3 Ministeri. Per scaricare il documento clicca qui.
- 29.12.2022 - Con l’interpello n. 3 del 22 dicembre 2022, il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali fornisce chiarimenti in merito alla “nomina RSPP” ai sensi dell'articolo 12 del d.lgs. n. 81/2008 e successive modificazioni (approfondisci).
- 12.12.2022 - Il 9 dicembre 2022 il Consiglio dei Ministri ha approvato il disegno di legge in materia di whistleblowing (nel settore pubblico e privato), in attuazione della direttiva (UE) 2019/1937 (approfondisci).
- 29.09.2022 - Con la sentenza n. 35387 del 13.05.2022 (dep. 22.09.2022), la Corte di Cassazione, Sez. III, si pronuncia in merito alla conformità all'art. 39, D.Lgs. n. 231/2001, della nomina del difensore di fiducia dell'ente sottoposto a procedimento per responsabilità amministrativa da reato ai sensi di detto Decreto (per approfondimenti accedi all'area riservata del Portale www.italianlaw231.com).
- 26.08.2022 - Nella Gazzetta Ufficiale, Serie Generale, n. 199 del 26.08.2022, è stata pubblicata la Legge 4 agosto 2022, n. 127, recante "Delega al Governo per il recepimento delle direttive europee e l'attuazione di altri atti normativi dell'Unione europea - Legge di delegazione europea 2021", Tra le Direttive UE menzionate nel provvedimento è inserita quella sul whistleblowing (approfondisci).
- 29.07.2022 - L’Autorità Nazionale AntiCorruzione (ANAC) ha posto in consultazione pubblica (sino al 15.09.2022) lo schema di Piano Nazionale Anticorruzione 2022-2024 (approfondisci).
- 28.07.2022 - Il 21.07.2022 l'Autorità Nazionale AntiCorruzione (ANAC) ha lanciato il nuovo Portale “Come misurare la corruzione. Gli indicatori per valutare i rischi di corruzione in ogni area del Paese” (approfondisci).
- 18.07.2022 - Con la sentenza n. 175, depositata il 14 luglio 2022, la Corte costituzionale ha dichiarato costituzionalmente illegittima la modifica al reato di omesso versamento di ritenute, introdotta con il D.Lgs. n. 158/2015, nella parte in cui prevede la rilevanza penale della violazione sulla base dei dati emergenti dalla dichiarazione del sostituto (modello 770) e non solo dalle certificazioni rilasciate ai percettori (approfondisci).
- 17.07.2022 - Con la sentenza n. 27583 del 15.07.2022, la Corte di Cassazione, IV Sezione penale, si è pronunciata sull'obbligo datoriale di effettuare la valutazione dei rischi per la salute e sicurezza nei luoghi di lavoro, di cui agli artt. 15, 17, 28 e 29 del D.Lgs. n. 81/2008, chiarendo i confini della indelegabilità di tale obbligo ai sensi dell'art. 17 del Decreto n. 81 del 2008 (approfondisci).
- 18.07.2022 - L'UIF ha pubblicato sul proprio sito web istituzionale il proprio "Rapporto 2021" (approfondisci).
- 07.07.2022 - Il 5 luglio 2022 è stato adottato il nuovo "Protocollo condiviso per il contrasto e il contenimento della diffusione del virus SARS-CoV-2/COVID-19 negli ambienti di lavoro" (approfondisci).
- 02.07.2022 - Sulla G.U. n. 152 del 01.07.2022, è stato pubblicato il Decreto del Ministero dell'Economia e delle Finanza 28.06.2022, che prevede il c.d. "algoritmo antievasione" (approfondisci).
- 30.06.2022 - Con la sentenza n. 23401, depositata il 15 giugno 2022 ("sentenza Impregilo"), la Corte di Cassazione ha fornito una sorta di "vademecum" sul Modello 231 e sull'Organismo di Vigilanza. Per approfondimenti vai alle sezioni riservate del Portale www.italianlaw231.com.
- 10.06.2022 - Con il c.d. "Decreto Energia" - D.L. 21.03.2022, n. 22, convertito con modificazioni dalla L. 20 maggio 2022, n. 51 - è stato modificato il regime fiscale agevolato riservato agli sportivi professionisti impatriati (approfondisci).
- 10.06.2022 - Con l'ordinanza n. 20050, depositata il 28.02.2022, la Corte di Cassazione è nuovamente intervenuta sulla valenza delle dichiarazioni rese dalle parti nell'ambito della procedura di "accertamento con adesione>" (approfondisci).
- 25.05.2022 - Con la sentenza n. 20050, depositata il 23.05.2022, relativamente al reato di omessa dichiarazione fiscale ex art. 5, D.Lgs. n. 74/2000, la Corte di Cassazione è nuovamente intervenuta: (i) sul tema della responsabilità penale dell'amministratore di diritto; (ii) sul "criterio di effettività" (approfondisci).
- 25.05.2022 - Sulla G.U. n. 121 del 25.05.2022 è stato pubblicato il Decreto del Ministero dell'Economia e delle Finanze 11 marzo 2022, n. 55 - <<Regolamento recante disposizioni in materia di comunicazione, accesso e consultazione dei dati e delle informazioni relativi alla titolarità effettiva di imprese dotate di personalità giuridica, di persone giuridiche private, di trust produttivi di effetti giuridici rilevanti ai fini fiscali e di istituti giuridici affini al trust>>; il provvedimento entrerà in vigore il 9 giugno 2022 (approfondisci).
- 18.05.2022 - Sono state pubblicate sulla Gazzetta ufficiale n. 113 del 16.05.2022 le Linee Guida per la prevenzione del contagio da Covid-19 nei cantieri edili, applicabili anche dopo la cessazione dello stato di emergenza (approfondisci).
- 15.05.2022 - Con la sentenza n. 18413, depositata il 10 maggio 2022, la Corte di Cassazione ha precisato l'ambito di applicazione della responsabilità dell'ente per "colpa organizzativa" di cui all'art. 5, D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci)..
- 15.05.2022 - Con la Circolare n. 11/E del 12.05.2022, l'Agenzia delle Entrate ha fornito <<chiarimenti in tema di ravvedimento c.d. “operoso” ex articolo 13 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472 in presenza di violazioni derivanti da condotte “fraudolente”>> (approfondisci).
- 15.04.2022 - L'11.04.2022 l'U.I.F. (Unità di Informazione Finanziaria della Banca d'Italia) ha pubblicato una comunicazione avente ad oggetto "Prevenzione di fenomeni di criminalità finanziaria connessi al Covid-19 e al PNRR"(approfondisci).
- 23.03.2022 - Il 23 marzo 2022 è entrata in vigore la L. 9 marzo 2022, n. 22, recante "Disposizioni in materia di reati contro il patrimonio culturale"; tale provvedimento ha integrato il catalogo dei reati presupposto della responsabilità amministrativa degli enti dipendente da reato, ex D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 22.03.2022 - Con la sentenza della Sezione IV pen. n. 9006 depositata il 17.03.2022, la Corte di Cassazione si è nuovamente pronunciata sulla sussistenza della responsabilità amministrativa ex D.Lgs. n. 231/2001 nel caso di società cancellata dal registro delle imprese (approfondisci).
- 04.03.2022 - Il 3 marzo 2022 la Camera ha approvato, in via definitiva, la proposta di legge A.C. 893-B recante “Disposizioni in materia di reati contro il patrimonio culturale”. Si attende, quindi, la pubblicazione in Gazzetta ufficiale e l'entrata in vigore del provvedimento, che apporta modifiche al codice penale e al D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 01.03.2022 - Sulla G.U. n. 49 del 28.02.2022 è stata pubblicata la L. 25.02.2022, n. 15 - "Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 30 dicembre 2021, n. 228, recante disposizioni urgenti in materia di termini legislativi" (c.d. "Decreto Milleproroghe": D.L. 30.12.2021, n. 228); la soglia di valore di cui all'art. 49, comma 1, D.Lgs. n. 231/2007 - oltre la quale è vietato il trasferimento di denaro contante e di titoli al portatore in euro o in valuta estera, effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi, siano esse persone fisiche o giuridiche - è stata aumentata a euro 2.000,00.
- 17.02.2022 - Con la Circolare n. 1/2022, l'Ispettorato Nazionale del Lavoro (INL) ha fornito prime indicazioni sui nuovi obblighi formativi in materia di salute e sicurezza sul lavoro introdotti dalla Legge n. 215/2021, mediante modifica dell'art. 37, D.Lgs. n. 81/2008 (approfondisci).
- 08.02.2022 - Con il D.M. 31 gennaio 2022, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 32 dell’8 febbraio 2022, ha esteso l'ambito di applicazione del regime dell'adempimento collaborativo (cooperative compliance) istituito con il decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 128, rubricato “Disposizioni sulla certezza del diritto nei rapporti tra fisco e contribuente, in attuazione degli articoli 5, 6 e 8, comma 2, della legge 11 marzo 2014, n. 23” (D.Lgs n. 128/2015 - pdf - approfondisci).
- 27.01.2022 - Sulla G.U. n. 21 del 27.01.2022 è stato pubblicato il D.L. 27.01.2022, n. 4, recante "Misure urgenti in materia di sostegno alle imprese e agli operatori economici, di lavoro, salute e servizi territoriali, connesse all'emergenza da COVID-19, nonché per il contenimento degli effetti degli aumenti dei prezzi nel settore elettrico"; l'art. 28-bis del decreto ha apportato modifiche ad alcuni reati contro la Pubblica Amministrazione (inclusi nel catalogo dei reati presupposto della responsabilità amministrativa degli enti dipendente da reato, di cui al D.Lgs. n. 231/2001 - approfondisci).
- 25.01.2022 - La L. 23 dicembre 2021, n. 238 - "Disposizioni per l'adempimento degli obblighi derivanti dall'appartenenza dell'Italia all'Unione europea - Legge europea 2019-2020" -, pubblicata sulla G.U. n. 12 del 17.01.2022 (e che, quindi, entra in vigore il 1° febbraio 2022), ha introdotto rilevanti modifiche alla disciplina degli abusi di mercato di cui agli artt. 180 e ss. del D.Lgs. n. 58/1998 ("TUF"); tra l'altro, è stato modificato l'art. 184, TUF, ora rubricato "Abuso o comunicazione illecita di informazioni privilegiate. Raccomandazione o induzione di altri alla commissione di abuso di informazioni privilegiate”. La stessa Legge n. 238 del 2021 apporta, inoltre, modifiche anche ad altri reati presupposto della responsabilità amministrativa degli enti ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 24.12.2021 - Il 21.12.2021 è entrata in vigore la Legge 17.12.2021, n. 215, che ha convertito in legge, con modificazioni, il D.L. 21.10.2021, n. 146, recante misure urgenti in materia economica e fiscale, a tutela del lavoro e per esigenze indifferibili. Il provvedimento ha apportato importanti modifiche alla disciplina in materia di sicurezza e salute sul lavoro di cui al D.Lgs. 9 aprile 2008, n. 81 (approfondisci).
- 03.12.2021 - Con la sentenza n. 33595 del 10 settembre 2021, la Corte di Cassazione ha stabilito che l'interesse o vantaggio conseguito da un ente - dal quale consegue, sussistendo tutti gli altri presupposti normativi, la responsabilità amministrativa di cui al D.Lgs. n. 231/2001 per i reati di omicidio colposo e lesioni gravi e gravissime con violazione della normativa antinfortunistica (v. art. 25-septies, D.Lgs. n. 23172001) - sussiste anche nell'ipotesi di velocizzazione degli interventi connessi alla predisposizione delle misure di sicurezza che incida sui tempi di lavorazione; ciò in quanto al risparmio di tempo corrisponde un risparmio di spesa (approfondisci).
- 03.12.2021 - Sulla Gazzetta ufficiale n. 285 del 30.11.2021, è stato pubblicato il D.Lgs. 8 novembre 2021, n. 195, recante la “Attuazione della direttiva (UE) 2018/1673 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 23 ottobre 2018, sulla lotta al riciclaggio mediante diritto penale” (approfondisci).
- 02.12.2021 - Sulla Gazzetta ufficiale n. 284 del 29.11.2021, è stato pubblicato il D.Lgs. 8 novembre 2021, n. 184 - "Attuazione della direttiva (UE) 2019/713 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 17 aprile 2019, relativa alla lotta contro le frodi e le falsificazioni di mezzi di pagamento diversi dai contanti e che sostituisce la decisione quadro 2001/413/GAI del Consiglio. Il provvedimento ha integrato il catalogo dei reati-presupposto ex D.Lgs. n. 231/2001, inserendo in quest'ultimo Decreto l'art. 25-octies.1 - "Delitti in materia di strumenti di pagamento diversi dai contanti" (approfondisci).
- 01.12.2021 - Con la Circolare n. 15/E del 26.11.2021, l'Agenzia delle Entrate ha fornito "Chiarimenti in tema di documentazione idonea a consentire il riscontro della conformità al principio di libera concorrenza dei prezzi di trasferimento praticati – (articolo 1, comma 6, e articolo 2, comma 4-ter, del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 471)" - approfondisci.
- 30.11.2021 - Con sentenza del 24.11.2021, la Corte di Cassazione, Sez. VI, è intervenuta sul seguente punto: «se l’indebito conseguimento di un finanziamento erogato da un istituto di credito in base al decreto-legge n. 23 del 2020 (c.d. decreto liquidità) avvalendosi della garanzia prestata dal Fondo centrale di garanzia per le piccole e medie imprese, a sua volta coperta da garanzia dello Stato, a seguito di infedele dichiarazione o autocertificazione del richiedente circa la sussistenza dei requisiti di legge, configuri fatto penalmente rilevante» (approfondisci).
- 20.11.2021 - Con sentenza del 3 novembre 2021, la Seconda Sezione del Tribunale di Roma ha accolto l’opposizione spiegata da un dottore commercialista avverso una sanzione comminata dal Ministero dell’Economia delle Finanze per presunta violazione delle norme antiriciclaggio concernenti l’obbligo di segnalazione di operazioni sospette (c.d. “SOS”). Il giudice ha, infatti, ritenuto che affinché un’operazione sia ritenuta sospetta, e quindi assoggettabile all’obbligo di segnalazione all'UIF, non è sufficiente il dubbio (anche fondato) sulla liceità astratta dell’operazione stessa bensì è necessario anche il sospetto in merito alla provenienza illecita della provvista utilizzata per l’operazione (approfondisci). Ciò in quanto non è configurabile alcun atto di riciclaggio (e, dunque, alcun obbligo di segnalazione) nel caso in cui le risorse utilizzate per l’operazione siano di provenienza lecita.
- 18.11.2021 - Con la sentenza n. 41582 del 16.11.2021, la Corte di Cassazione ha confermato che la responsabilità amministrativa dell'ente ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001 sussiste solo ove il reato (nella specie, il delitto tributario di dichiarazione fraudolenta) sia stato commesso dopo l'inserimento della relativa fattispecie criminosa nel catalogo dei reati presupposto della responsabilità amministrativa dell'ente disciplinata dal richiamato Decreto.
- 13.11.2021 - Con la sentenza n. 40324 del 05.10.2021, la 3^ Sezione della Corte di Cassazione ha stabilito che un componente del Collegio sindacale può essere condannato per il reato tributario di "indebita compensazione" - previsto dall'art. 10-quater, D.Lgs. n. 74/2000 - se ha espresso parere favorevole all'acquisto di un credito inesistente (approfondisci).
- 12.11.2021 - Con la Circolare n. 3 del 09.11.2021, l'Ispettorato Nazionale del Lavoro (INL) ha fornito le sue prime indicazioni in merito al "nuovo provvedimento di sospensione ex art. 14 D.Lgs. n. 81/2008" (approfondisci).
- 09.11.2021 - Nella seduta dello scorso 4 novembre, il Consiglio dei Ministri ha approvato il Decreto legislativo di attuazione della direttiva (UE) 2018/1673 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 23 ottobre 2018, sulla lotta al riciclaggio mediante il diritto penale (approfondisci).
- 09.11.2021 - Il Titolo IV del D.L. 6 novembre 2021, n. 152 - "Disposizioni urgenti per l'attuazione del Piano nazionale di ripresa e resilienza (PNRR) e per la prevenzione delle infiltrazioni mafiose" - ha introdotto importanti modifiche al Codice delle leggi antimafia e delle misure di prevenzione, adottato con il D.Lgs. 6 settembre 2011, n. 159 (cd. Codice antimafia), con richiami ai presidi di prevenzione di cui al D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 25.06.2021 - A circa sette anni dall'ultima versione (risalente al marzo 20214), Confindustria ha emanato le nuove “Linee Guida per la costruzione dei Modelli di organizzazione, gestione e controllo ai sensi del Decreto Legislativo 8 giugno 2001, n. 231” (approfondisci).
- 12.06.2021 - Sulla Gazzetta Ufficiale n. 138 dell’11 giugno 2021 è stato pubblicato il decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri n. 81, del 14 aprile 2021, recante il regolamento in materia di notifiche degli incidenti aventi impatto su reti, sistemi informativi e servizi informatici di cui all'articolo 1, comma 2, lettera b), del D.L. n. 105/2019, convertito, con modificazioni, dalla legge 18 novembre 2019, n. 133, e di misure volte a garantire elevati livelli di sicurezza. I reati di cui all'art. 1, comma 11, del D.L. n. 105/2019 sono inclusi nel catalogo dei reati-presupposto ex D.Lgs. n. 231/2001 (art. 24-bis di tale Decreto - approfondisci).
- 10.06.2021 - Con la sentenza n. 22256 depositata il 10 giugno 2021, con riferimento alla responsabilità amministrativa degli enti ex D.Lgs. n. 231/2001 in relazione a un reato di lesioni colpose con violazione della normativa antinfortunistica, la Corte di Cassazione si è espressa sulla verifica della sussistenza dell' "interesse o vantaggio" (approfondisci).
- 10.05.2021 - Con la sentenza n. 17166 depositata il 5 maggio 2021, la Corte di Cassazione si è espressa sulle modalità attuative del reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte di cui all'art. 11, D.Lgs. n. 74/2000 (approfondisci).
- 14.04.2021 - Con sentenza n. 10748 del 15 ottobre 2020, depositata il 7 aprile 2021, il Tribunale di Milano, Sez. II, si è espresso, tra l'altro, in ordine al reato di false comunicazioni sociali e all'inidoneità del Modello 231 per carente vigilanza dell'apposito Organismo (approfondisci).
- 14.04.2021: lo standard internazionale ISO 19600:2014 è stato sostituito dalla nuova norma internazionale ISO 37301:2021 - <<Compliance management systems - Requirements with guidance for use>> (aprile 2021 - approfondisci)
- 08.04.2021 - Il 6 aprile 2021 è stato sottoscritto il nuovo "Protocollo condiviso di aggiornamento delle misure per il contrasto e il contenimento della diffusione del virus SARS-CoV-2/COVID-19 negli ambienti di lavoro" (approfondisci).
- 19.03.2021 - Con la sentenza n. 10106, depositata il 16 marzo 2021, la Corte di Cassazione, Sez. III, è intervenuta sulle modalità di attuazione del reato di distruzione o occultamento di documenti contabili, ex art. 10. D.Lgs. n. 74/2000 (approfondisci).
- 16.03.2021 - Il 31 marzo 2021 scadono i termini per la predisposizione e la pubblicazione della Relazione 2020 del Responsabile Prevenzione Corruzione e Trasparenza (RPCT) e dei Piani triennali 2021-2021 (approfondisci).
- 22.02.2021 - L'Agenzia delle Entrate ha emanato la Circolare n. 2/E del 10 febbraio 2021 - Primi chiarimenti in tema di meccanismi transfrontalieri soggetti all’obbligo di comunicazione - decreto legislativo del 30 luglio 2020, n. 100 (recepimento Direttiva “DAC 6”) - approfondisci.
- 21.02.2021 - Nella Gazzetta Ufficiale n. 42 del 19 febbraio 2021 è stato pubblicato il D.M. 2 febbraio 2021 del Ministero dell’Economia e delle Finanze, che ha approvato 87 indici sintetici di affidabilità fiscale (approfondisci).
- 04.02.2021 - In occasione dell'evento "Tefisco 2021", organizzato dal quotidiano IlSole-24 Ore, la Guardia di Finanza ha fornito una risposta in merito alle procedure adottate dalla polizia giudiziaria nell'ipotesi di inoltro alla Procura della Repubblica di una segnalazione di un reato rilevante ai fini della responsabilità dell'ente ai sensi del Decreto legislativo n. 231 del 2001 (approfondisci).
- 28.01.2021 - Con la sentenza n. 2270, depositata il 20 gennaio 2021, la Corte di Cassazione si è espressa in ordine alla configurabilità del reato di dichiarazione fraudolenta mediante utilizzo di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 2, D.Lgs. n. 74/2000) da parte di un responsabile amministrativo di una società privo di poteri di rappresentanza (approfondisci).
- 14.01.2021 - ISO ha emanato le Linee guide generali per gestire gli aspetti di sicurezza sul lavoro durante la pandemia COVID-19: ISO/PAS 45005:2020 (approfondisci).
2020
- 11.12.2020 - Il "Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission COSO)" ha pubblicato (l'11.11.2020) la nuova guida <<Compliance Risk Management - Applying the COSO ERM Framework>> (approfondisci).
- 10.12.2020 - L'Unità di Informazione Finanziaria per l'Italia (UIF) ha pubblicato il Quaderno dell'antiriciclaggio 15/2020 dal titolo "Un indicatore sintetico per individuare le società cosiddette cartiere" (approfondisci).
- 12.11.2020 - L'Unità di Informazione Finanziaria per l'Italia (UIF) ha aggiornato gli "Schemi rappresentativi di comportamenti anomali ai sensi dell'articolo 6, comma 7, lettera b), del d.lgs. 231/2007" relativi alla "Operatività connessa con illeciti fiscali"; il documento assume rilevanza - oltre che ai fini della normativa in materia di prevenzione del riciclaggio - anche in relazione alla prevenzione dei reati tributari mediante l'implementazione del "Modello di organizzazione, gestione e controllo" ex D.Lgs. n. 231/2001 e del "Tax Control Framework" aziendale (approfondisci).
- 20.09.2020 - Con la sentenza n. 19377, depositata il 17 settembre 2020, la Corte di Cassazione si è espressa in ordine all'onere della prova da parte dell'Amministrazione finanziaria nel caso di utilizzo di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (approfondisci).
- 20.09.2020 - Con la sentenza n. 19446, depositata il 18 settembre 2020, la Corte di Cassazione si è espressa in ordine alla utilizzabilità delle informazioni bancarie acquisite con la nota "Lista Falciani" (approfondisci).
- 18.09.2020 - Il 1° settembre 2020 (per effetto della proroga disposta dall'art. 1, D.L. n. 28/2020, convertito dalla L. n. 70/2020) sono entrate in vigore le nuove norme in tema di intercettazioni telefoniche (D.L. 30.12.2019, n. 161, convertito con modificazioni dalla L. 28.02.2020, n. 7), che prevedono la possibilità di utilizzare il "captatore informatico" anche per indagini relative a reati contro la Pubblica amministrazione: approfondisci.
- 10.09.2020 - Con la circolare n. 216816/2020 del 1° settembre 2020, la Guardia di finanza ha fornito ai propri Reparti indicazioni operative relativa alla disciplina in materia di reati tributari (di cui al D.Lgs. n. 74/2000) e di connessa responsabilità amministrativa degli enti, ai sensi dell'art. 25-quinquiesdecies, D.Lgs. n. 231/2001; l'analisi ha tenuto conto delle più recenti novità normative in materia, vale a dire: (i) D.Lgs. 14 luglio 2020, n. 75 (in G.U. n. 177 del 15.07.2020), di attuazione della cd. "Direttiva PIF" (direttiva UE 2017/137); (ii) L. 19 dicembre 2019, n. 157 (pubblicata sulla G.U. n. 301 del 24.12.2019), che ha convertito, con modifiche, il Decreto legge 26 ottobre 2019, n. 124 (cd. "Decreto fiscale"). Per approfondimenti clicca qui.
- 08.09.2020 - Il 3 settembre 2020 è entrato in vigore il "Regolamento per la gestione delle segnalazioni e per l’esercizio del potere sanzionatorio in materia di tutela degli autori di segnalazioni di illeciti o irregolarità di cui siano venuti a conoscenza nell’ambito di un rapporto di lavoro di cui all’articolo 54-bis del decreto legislativo n. 165/2001”, di cui alla delibera dell’Autorità Nazionale Anticorruzione (A.N.A.C.) n. 690 del 1° luglio 2020, pubblicata ella Gazzetta Ufficiale n. 205 dello scorso 18 agosto (approfondisci).
- 08.09.2020 - Sulla Gazzetta Ufficiale n. 222 del 7 settembre 2020 è stato pubblicato il Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri che, allo scopo di contrastare e contenere il diffondersi del virus SARS-CoV-2 (o COVID-19) sull’intero territorio nazionale, proroga al 7 ottobre 2020 le misure di prevenzione di cui al Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 7 agosto 2020 (approfondisci).
- 08.09.2020 - Con un comunicato stampa del 5 agosto 2020, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili ha comunicato che, con determina del 3 agosto 2020, la Ragioneria Generale dello Stato ha adottato ventidue nuovi principi di revisione ISA Italia, elaborati in collaborazione con Assirevi e INRL, Consob e MEF. I principi sono stati aggiornati al fine di adeguarli al progetto IFAC “Using the work of internal auditors”.In particolare, il principio ISA Italia 265 tratta della “COMUNICAZIONE DELLE CARENZE NEL CONTROLLO INTERNO AI RESPONSABILI DELLE ATTIVITÀ DI GOVERNANCE ED ALLA DIREZIONE” (approfondisci).
- 07.09.2020 - Il 2 settembre 2020 iniziato la Commissione permanente sulle Politiche dell’UE del Senato ha iniziato l'esame del Disegno di Legge n. 1721, recante la "Delega al Governo per il recepimento delle direttive europee e l'attuazione di altri atti dell'Unione europea - Legge di delegazione europea 2019”. Tra i provvedimenti comunitari che dovranno essere attuati si menziona, per il suo particolare interesse, la Direttiva UE 2018/1673 del 23 ottobre 2018, sulla lotta al riciclaggio (approfondisci).
- 07.09.2020 - In data 04.09.2020 il Ministero della Salute e il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali hanno emanato la circolare congiunta n. 13, con la quale sono state fornite istruzioni operative sulla sorveglianza sanitaria nei luoghi di lavoro, in relazione al contenimento del rischio di contagio da SARS-CoV-2 con particolare riguardo alle lavoratrici e ai lavoratori fragili, in presenza di patologie cardiovascolari, respiratorie e metaboliche (approfondisci).
- 07.09.2020 - Con un comunicato stampa del 5 agosto 2020, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili ha comunicato che, con determina del 3 agosto 2020, la Ragioneria Generale dello Stato ha adottato ventidue nuovi principi di revisione ISA Italia, elaborati in collaborazione con Assirevi e INRL, Consob e MEF. In particolare il principio n. 240 si occupa della <<responsabilità del revisore relativamente alle frodi nella revisione>> (approfondisci).
- 18.08.2020 - Sulla Gazzetta ufficiale n. 200 dell'11 agosto 2020, è stato pubblicato il D.Lgs. 30 luglio 2020, n. 100, di recepimento della Direttiva (UE) 2018/822 del 25 maggio 2018 (c.d. “DAC6”), che pone in capo ad intermediari e contribuenti l’obbligo di comunicare, alle Amministrazioni finanziarie degli Stati UE, i meccanismi transfrontalieri potenzialmente utilizzabili ai fini della pianificazione fiscale aggressiva (approfondisci).
- 29.07.2020 - Il 30.07.2020 entrano in vigore le modifiche alla disciplina in materia di responsabilità amministrativa degli enti derivante da reato (D.Lgs. n. 231/2001) recate dal D.Lgs. 14 luglio 2020, n. 75 (in G.U. n. 177 del 15.07.2020), di attuazione della cd. "Direttiva PIF" (approfondisci).
- 07.07.2020 - Con l'ordinanza n. 13844, depositata il 06.07.2020, la Corte di Cassazione è intervenuta nuovamente sul tema dell'onere della prova nel caso di emissione/utilizzo di fatture per operazioni soggettivamente inesistenti (relative alle cd. "frodi carosello" - v. artt. 2 e 8 del D.Lgs. n. 74/2000 - approfondisci).
- 01.07.2020 - Con la circolare n. 17/E del 22.06.2020, l'Agenzia delle Entrate ha fornito indicazioni in merito al nuovo contraddittorio preventivo di cui al D.L. n. 34/2019 (cd. "Decreto crescita"), che fa riferimento agli atti datati e sottoscritti dagli Uffici a partire dal 1° luglio 2020 (approfondisci).
- 30.06.2020 - Dal 1° luglio 2020, il limite per l'effettuazione di pagamenti in contanti scende a euro 2.000 (approfondisci).
- 29.06.2020 - Con la norma di comportamento n. 209 del 24.06.2020, l'Associazione Italiana Dottori Commercialisti (AIDC) indica le modalità da seguire nel caso di fatture elettroniche errate (approfondisci).
- 15.06.2020 - La cd. "Proposta Colao", denominata <<Iniziative per il rilancio "Italia 2020-2022">> - che indica una serie di misure, in vari settori, per superare l'emergenza sanitaria da Covid-19 - reca, tra le altre una misura che si riferisce al "Tax Control Framework" e alle sue connessioni con la disciplina in materia di responsabilità amministrativa degli enti di cui al D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 08.06.2020 - Confindustria ha pubblicato il Position paper "La responsabilità amministrativa degli enti ai tempi del COVID-19 - Prime indicazioni operative" (approfondisci).
- 08.06.2020 - Sulla Gazzetta ufficiale n. 143 del 06.06.2020 è stata pubblicata la Legge 05.06.2020, n. 40, "Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 8 aprile 2020, n. 23, recante misure urgenti in materia di accesso al credito e di adempimenti fiscali per le imprese, di poteri speciali nei settori strategici, nonché interventi in materia di salute e lavoro, di proroga di termini amministrativi e processuali". Tale provvedimento ha inserito nel citato decreto l'art. 29-bis, "Obblighi dei datori di lavoro per la tutela contro il rischio di contagio da COVID-19" (approfondisci).
- 04.06.2020 - L'8 maggio 2020 è entrato in vigore il documento (UNI/PdR 83:2020) "Modello semplificato di organizzazione e gestione della salute e sicurezza sul lavoro, di cui al D.lgs. 81/2008, per micro e piccole imprese”, emanato dall'Ente Italiano di Normazione (UNI) - approfondisci.
- 04.06.2020 - Il Disegno di legge governativo relativo alle nuove "Norme in materia di reati agroalimentari" reca una serie di modifiche al codice penale e alla disciplina in materia di responsabilità amministrativa degli enti di cui al D.Lgs. 8 giugno 2001, n. 231 (approfondisci).
- 01.06.2020 - In sede di conversione in legge del cd. "Decreto Liquidità" (D.L. 08.04.2020, n. 23), con un emendamento la Camera dei Deputati ha inserito nel provvedimento l'art. 29-bis, "Esonero da responsabilità per eventuale contagio", relativo all'emergenza sanitaria COVID-19 (approfondisci).
- 28.05.2020 - con newsletter del 21.05.2020, il Garante privacy ha reso noto il "Parere sulla qualificazione soggettiva ai fini privacy degli Organismi di Vigilanza previsti dall'art. 6, d.lgs. 8 giugno 2001, n. 231" (approfondisci).
- 16.05.2020 - Il 15 maggio 2020 l'Istituto Superiore di Sanità ha pubblicato il documento "Raccomandazioni ad interim sulla sanificazione di strutture non sanitarie nell'attuale emergenza COVID-19: superfici, ambienti interni e abbigliamento" (approfondisci).
- 06.05.2020 - Con la sentenza n. 13575, depositata il 5 maggio 2020, la Corte di Cassazione ribadisce alcuni principi in tema di responsabilità delle società, ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001, relativi alla commissione del reato di lesioni colpose con violazione delle norme antinfortunistiche previsto dall'art. 590, comma 3, c.p.; tali principi devono essere tenuti presenti anche in relazione alla recente normativa in materia di salute e sicurezza sul lavoro emanata per far fronte all'emergenza sanitaria Covid-19 (approfondisci).
- 05.05.2020 - Con FAQ del 04.05.2020, il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali ha fornito indicazioni in merito all'effettuazione dell'aggiornamento della formazione in materia di salute e sicurezza sul lavoro durante l'emergenza sanitaria Covid-19 (approfondisci).
- 26.04.2020 - E' stato emanato il nuovo D.P.C.M. recante le misure urgenti di contenimento del contagio Covid-19 (approfondisci).
- 26.04.2020 - E' stato emanato il "Protocollo condiviso Covid-19" per i cantieri (approfondisci).
- 25.04.2020 - Il 24.04.2020 è stato reso noto il nuovo "Protocollo condiviso di regolamentazione delle misure per il contrasto e il contenimento della diffusione del virus Covid-19 negli ambienti di lavoro" (la cui prima versione risale al 14.03.2020 - approfondisci).
- 24.04.2020 - L'I.N.A.I.L. ha reso disponibile sul proprio sito web istituzionale il "Documento tecnico sulla possibile rimodulazione delle misure di contenimento del contagio da SARS-CoV-2 nei luoghi di lavoro e strategie di prevenzione" (edito il 23.04.2020 - approfondisci).
- 15.04.2020 - Con la sentenza n. 12050, depositata il 14.04.2020, la Corte di Cassazione interviene sul tema dei rapporti esistenti tra valutazioni in sede penale e amministrativa con riferimento alla determinazione dell'imposta evasa (con riferimento a un procedimento penale relativo alla contestazione del reato di cui all'art. 3, D.Lgs. n. 74/2000 - approfondisci).
- 15.03.2020 - Con una nota del 13.03.2020, l'Ispettorato Nazionale del Lavoro ha fornito indicazioni in merito alle iniziative in tema di valutazione dei rischi per la salute e sicurezza sul lavoro che devono essere assunte dai datori di lavoro in relazione all'emergenza "Covid-19" (approfondisci).
- 31.01.2020 - Il Comitato di Corporate Governance di Borsa Italiana ha approvato il nuovo Codice di Corporate Governance (approfondisci).
- 29.01.2020 - Con la relazione n. 3/2020, la Corte di Cassazione - Ufficio del massimario e del ruolo - Servizio penale, ha fornito chiarimenti in ordine ai profili penalistici delle disposizioni di modifica del sistema penale tributario (D.Lgs. n. 74/2000) e della disciplina in materia di responsabilità amministrativa degli enti derivante da reati (D.Lgs. n. 231/2001) introdotte con il D.L. n. 124/2019, convertito dalla Legge 19.12.2019, n. 157 (approfondisci).
- 09.01.2020 - Con la sentenza n. 230, depositata l'8.01.2020, la Corte di Cassazione è intervenuta sui temi della rilevanza dei costi nel caso di omessa dichiarazione, e della valenza delle presunzioni tributarie ai fini penali, sottolineando che: (i) a tal fine - ferma la prova da parte del contribuente - possono essere sufficienti elementi a supporto del <<ragionevole dubbio in ordine alla loro esistenza>>; nel processo penale la presunzione tributaria <<non può costituire di per sé fonte di prova della commissione dell'illecito>> - approfondisci).
2019
- 25.12.2019 - Il 25 dicembre 2019 è entrata in vigore la L. 19.12.2019, n. 157, che ha convertito, con modifiche, il Decreto legge 26 ottobre 2019, n. 124 (cd. "Decreto fiscale"). Tra le importanti novità si richiamano quelle relative al sistema penale in materia tributaria (di cui al D.Lgs. n. 74/2000) e alla responsabilità amministrativa degli enti derivante da reato di cui al D.Lgs. n. 231/2001 (con l'inserimento, nel catalogo dei reati presupposto, dei delitti tributari) - approfondisci.
- 17.12.2019 - Con il rinnovo della fiducia al Governo, il 17 dicembre 2019 il Senato ha approvato in via definitiva il d.d.l. n. S.1638 e, quindi, la conversione in legge del "Decreto fiscale", collegato alla legge di Bilancio 2020 (Decreto legge 26 ottobre 2019, n. 124; la legge di conversione deve ora essere pubblicata in Gazzetta ufficiale. Tra le importanti novità si richiamano quelle relative al sistema penale in materia tributaria e alla responsabilità amministrativa degli enti derivante da reato di cui al D.Lgs. n. 23172001 (con l'inserimento, nel catalogo dei reati presupposto, dei delitti tributari).
- 02.12.2019 - Con il passaggio all'esame della Commissione Finanze della Camera dei Deputati, sono stati approvati vari emendamenti al cd. "Decreto fiscale 2020" (D.L. 26.10.2019, n. 124) in materia di reati tributari; tra le modifiche, importanti novità in materia di responsabilità amministrativa degli enti ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 22.11.2019 - L’Autorità Nazionale Anticorruzione ha approvato, dopo un’ampia consultazione pubblica, il nuovo Piano Nazionale Anticorruzione per il triennio 2019-2021 (delibera n. 1064 del 13 novembre 2019 - approfondisci),
- 21.11.2019 - La L. 18.11.2019, n. 133, di conversione del D.L. 21.09.2019, n. 105 (pubblicata sulla G.U. n. 272 del 20.11.2019 e in vigore dal 21.11.2019), ha introdotto nuovi reati informatici (art. 24-bis, D.Lgs. n. 231/2001) in materia di perimetro di sicurezza nazionale cibernetica, che comportano la responsabilità dell'ente ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 14.11.2019 - Il 14 novembre 2019 la Camera dei Deputati ha approvato, in via definitiva, la conversione in legge del D.L. 21 settembre 2019, n. 105, recante "Disposizioni urgenti in materia di perimetro di sicurezza nazionale cibernetica”, che ha inserito nel catalogo dei reati presupposto della responsabilità amministrativa degli enti ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001 (all'art. 24-bis di quest'ultimo Decreto, relativo ai "Delitti informatici e trattamento illecito di dati") i delitti previsti dall’articolo 1, comma 11, dello stesso Decreto-legge (clicca qui per il testo approvato dalla Camera dei Deputati - approfondisci).
- 10.11.2019 - Il 10 novembre 2019 è entrato in vigore il D.Lgs. 04.10.2019, n. 125 - "Modifiche ed integrazioni ai decreti legislativi 25 maggio 2017, n. 90 e n. 92, recanti attuazione della direttiva (UE) 2015/849, nonché attuazione della direttiva (UE) 2018/843 che modifica la direttiva (UE) 2015/849 relativa alla prevenzione dell'uso del sistema finanziario ai fini di riciclaggio o finanziamento del terrorismo e che modifica le direttive 2009/138/CE e 2013/36/UE". In attuazione della V Direttiva (UE) antiriciclaggio, il provvedimento ha apportato modifiche a molte disposizioni del D.Lgs. n. 231/2007 - "Attuazione della direttiva 2005/60/CE concernente la prevenzione dell'utilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo nonché della direttiva 2006/70/CE che ne reca misure di esecuzione" (approfondisci).
- 02.11.2019 - Il 2 novembre 2019 è entrata in vigore la cd. "Legge di delegazione europea 2018" (L. 4 ottobre 2019, n. 117 - "Delega al Governo per il recepimento delle direttive europee e l'attuazione di altri atti dell'Unione europea - Legge di delegazione europea 2018", in G.U. n. 245 del 18.10.2019). Viene così recepita nell'ordinamento italiano, tra le altre la Direttiva (UE) 2017/1371/UE (cd. "Direttiva PIF"), relativa alla lotta contro la frode che lede gli interessi finanziari dell’Unione mediante il diritto penale. Il Governo dovrà, dunque, integrare il catalogo dei reati presupposto di cui al D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 26.10.2019 - Il D.L. 26.10.2019, n. 124 - Disposizioni urgenti in materia fiscale e per esigenze indifferibili (pubblicato sulla G.U. n. 252 del 26.10.2019) ha introdotto rilevanti modifiche al diritto penale tributario, inserendo i reati tributari nel catalogo dei reati-presupposto ai fini della responsabilità amministrativa degli enti di cui al D.Lgs. n. 231 del 2001 (approfondisci).
- 18.10.2019 - La Corte di Cassazione, Sez. lavoro, con la sentenza n. 25689 dell'11.10.2019 ha affermato il seguente principio: il datore di lavoro è responsabile dell’infortunio in itinere occorso al proprio dipendente, anche quando questi sia autorizzato ad utilizzare un veicolo di sua proprietà per lo svolgimento della prestazione (approfondisci).
- 01.10.2019 - Con riferimento al reato di autoriciclaggio (e riciclaggio) la sentenza n. 42052 del 14.10.2019, la 2^ Sezione penale della Corte di Cassazione ha affermato il seguente principio di diritto: "In tema di riciclaggio ed autoriciclaggio, non è necessario che la sussistenza del delitto presupposto sia stata accertata da una sentenza di condanna passata in giudicato, essendo sufficiente che il fatto costitutivo di tale delitto non sia stato giudizialmente escluso, nella sua materialità, in modo definitivo, e che il giudice procedente per il riciclaggio ne abbia incidentalmente ritenuto la sussistenza; in difetto, venendo meno uno dei presupposti del delitto di riciclaggio, l’imputato deve essere assolto perché il fatto non sussiste".
- 01.10.2019 - Il Consiglio Federale della FIGC - Federazione Italiana Giuoco Calcio - ha emanato le Linee guida per la costruzione dei Modelli di organizzazione, gestione e controllo idonei a prevenire il compimento di atti contrari ai principi di lealtà, correttezza e probità in ogni rapporto, al dine di escludere o attenuare le responsabilità delle società di cui all'art. 6 del Codice di Giustizia Sportiva. Tali modelli perseguono finalità diverse rispetto ai modelli organizzativi predisposti ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001, ma ... (approfondisci).
- 22.09.2019 - Il D.L. 21.09.2019, n. 105 (pubblicato sulla G.U. n. 222 del 21.09.2019), ha introdotto nuovi reati in materia di perimetro di sicurezza nazionale cibernetica, che comportano la responsabilità dell'ente ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 18.09.2019 - Con la sentenza n. 35404 del 1° agosto 2019, la Corte di Cassazione, Sez. II, si è pronunciata sulle modalità della condotta integrante il reato di riciclaggio di cui all'art. 648-bis, c.p. (approfondisci).
- 18.09.2019 - Con la nota COM(2019) 370 final del 24.07.2019, la Commissione Europea ha reso nota la propria relazione al Parlamento europeo e al Consiglio sulla valutazione dei rischi di riciclaggio e finanziamento del terrorismo che incidono sul mercato interno e sono connessi ad attività transfrontaliere (approfondisci).
- 01.07.2019 - Con la sentenza n. 25977 del 12 giugno 2019, la Corte di Cassazione, Sez. III, si è soffermata sui limiti della responsabilità penale del datore di lavoro nelle imprese di grandi dimensioni nonché sull'attribuzione della medesima responsabilità ai diversi attori del "Sistema di sicurezza" aziendale (datore di lavoro - dirigenti - preposti), in relazione al reato di lesioni colpose gravi o gravissime di cui all'art. 589, commi 2 e 3, c.p. (approfondisci).
- 01.07.2019 - Con la sentenza n. 26625 del 17 giugno 2019, la Corte di Cassazione, Sez. I, si è pronunciata sulle modalità della condotta integrante il reato di accesso abusivo al sistema informatico di cui all'art. 615-ter, c.p. (approfondisci).
- 11.06.2019 - E' entrato in vigore il nuovo art. 416-ter del codice penale - "Scambio elettorale politico-mafioso", sostituito dall'art. 1 della L. 21.05.2019, n. 43 - "Modifica all'articolo 416-ter del codice penale in materia di voto di scambio politico-mafioso" (in G.U. n. 122 del 27.05.2019). Tale delitto è inserito nel catalogo dei reati presupposto di cui all'art. 24-ter del D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 25.05.2019 - Con la sentenza n. 16598 del 17 aprile 2019, la Corte di Cassazione, Sez. IV, ha chiarito la nozione di <<interesse o vantaggio>> dell'ente (ai sensi della responsabilità amministrativa ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001) con riferimento ai reati in materia di salute e sicurezza sul lavoro, di cui all'art. 25-septies del citato Decreto (approfondisci).
- 24.05.2019 - Il 17.05.2019 è entrata in vigore la L. 03.05.2019, n. 39 (pubblicata sulla G.U. n. 113 del 16.05.2019), che ha introdotto nel D.Lgs. n. 231/2001 l'art. 25-quaterdecies - "Frode in competizioni sportive, esercizio abusivo di gioco o di scommessa e giochi d'azzardo esercitati a mezzo di apparecchi vietati" (approfondisci).
- 17.05.2019 - Il 10.05.2019 è stata pubblicata nella Gazzetta Ufficiale europea la Direttiva (UE) 2019/713 del 17.04.2019, relativa alla lotta contro le frodi e le falsificazioni dei mezzi di pagamento diversi dai contanti, che comporterà una integrazione del catalogo dei reati presupposto ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 24.03.2019 - Con la sentenza n. 18842 del 24 gennaio 2019, la Corte di Cassazione, Sez. III, è nuovamente intervenuta sui seguenti temi generali relativi alla responsabilità amministrativa degli enti introdotta dal D.Lgs. n. 231/2001: (i) operatività della condizione esimente costituita dall'adozione ed efficace attuazione di un idoneo modello di organizzazione, gestione e controllo; (ii) fondamento della "colpa di organizzazione"; (iii) natura della responsabilità amministrativa derivante da reato; (iv) valutazione dei rischi e relativi presidi (approfondisci).
- 24.03.2019 - Con la sentenza della Sezione III pen. n. 11518 del 15.03.2019 (ud. 23.01.2019), la Corte di Cassazione si è nuovamente pronunciata sul rapporto tra l’istituto della non punibilità per particolare tenuità del fatto, di cui all’art. 131-bis c.p., e l’accertamento della responsabilità degli enti ai sensi del D. Lgs. 231/2001 (v. art. 8 - approfondisci).
- 21.03.2019 - Il 14.03.2019 ASSONIME ha pubblicato il rapporto (Note s Studi n. 5/2019) dal titolo "Prevenzione e governo del rischio di reato: la disciplina 231/2001 e le politiche di contrasto dell'illegalità nell'attività d'impresa” (approfondisci).
- 15.03.2019 - Con la delibera n. 141 del 27.02.2019, l'A.N.AC. ha fornito "indicazioni alle amministrazioni pubbliche, agli enti pubblici economici, agli ordini professionali, alle società e agli enti di diritto privato in controllo pubblico, alle società partecipate dalle pubbliche amministrazioni, agli enti privati di cui all’art. 2- bis, co. 3, secondo periodo del d.lgs. 33/2013, e ai rispettivi OIV o organismi con funzioni analoghe, in merito all’attestazione sull’assolvimento degli obblighi di pubblicazione prevista dall’art. 14, co. 4, lett. g), del decreto legislativo 27 ottobre 2009, n. 150" (approfondisci).
- 15.02.2019 - La Commissione Europea ha adottato la nuova black list antiriciclaggio, includendo in essa 23 Paesi (approfondisci).
- 13.02.2019 - Con la sentenza n. 3302, depositata il 05.02.2019, la Corte di Cassazione, civ., ha affermato il principio del favor rei con riferimento alle sanzioni in materia antiriciclaggio (approfondisci).
- 31.01.2019 - Nella seduta del 18.12.2018 il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili ha approvato il documento “Principi consolidati per la redazione dei modelli organizzativi e l’attività dell’organismo di vigilanza, prospettive di revisione del d.lgs. 8 giugno 2001 n.231”, redatto congiuntamente ad A.B.I., Consiglio Nazionale Forense e Confindustria (approfondisci).
- 31.01.2019 - Nella seduta del 16.01.2019 il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili ha emanato le regole tecniche di cui all’art. 11, comma 2, del D.Lgs. 21 novembre 2007 n. 231 - "Attuazione della direttiva 2005/60/CE concernente la prevenzione dell'utilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo nonché della direttiva 2006/70/CE che ne reca misure di esecuzione" -, come modificato dal D.Lgs. 25 maggio 2017 n. 90, in attuazione della IV direttiva UE antiriciclaggio (approfondisci).
- 25.01.2019 - Con la sentenza n. 3608 del 24.01.2019, la Corte di Cassazione, Sez. VI pen., è intervenuta sui rapporti tra il delitto di riciclaggio (art. 648-bis, c.p.) e i reati di ricettazione (art. 648, c.p.) e favoreggiamento reale (art. 379, c.p.) nonché sulle modalità di attuazione del delitto di autoriciclaggio (art. 648-ter.1, c.p. - approfondisci).
- 16.01.2019 - Oggi è stata pubblicata, sulla Gazzetta ufficiale n. 13, la Legge 09.01.2019, n. 3, "Misure per il contrasto dei reati contro la pubblica amministrazione, nonché in materia di prescrizione del reato e in materia di trasparenza dei partiti e movimenti politici" (in vigore dal 31.01.2019 - approfondisci).
- 15.01.2019 - Disponibile in open source - sul sito dell'A.N.AC. - il software per la gestione delle segnalazioni di illeciti (approfondisci).
- 02.01.2019 - Entro la fine del 2021 sarà adottato un nuovo standard - ISO 37002 "Whistleblowing management systems" -, che fornirà linee guida per la gestione dei sistemi di segnalazione degli illeciti; l’Organizzazione internazionale per la normazione ha assegnato il progetto al gruppo di lavoro ISO 3/TC 309 (WG3).
2018
- 22.12.2018 - Sulla Gazzetta ufficiale n. 296 del 21.12.2018 è stata pubblicata la delibera dell'A.N.AC. n. 1074 del 21.11.2018, recante l'approvazione definitiva dell’aggiornamento 2018 al Piano Nazionale Anticorruzione (approfondisci)
- 28.11.2018 - Prorogato al 31.01.2019 il termine per la presentazione, da parte dei Responsabili della prevenzione della corruzione e della trasparenza (RPCT) delle relazioni annuali previste dalla Legge n. 190/2012 (approfondisci).
- 19.12.2018 - Il 18 dicembre 2018 è stato approvato in via definitiva, dalla Camera dei Deputati (con 304 voti a favore e 106 contrari), il disegno di legge ribattezzato, da alcuni suoi promotori, "spazzacorrotti" (approfondisci).
- 31.10.2018 - Il 16.10.2018 il Consiglio Nazionale del Notariato (CNN) ha emanato le "Regole tecniche in materia di antiriciclaggio" di cui all’art. 11, comma 2, del D.Lgs. 21 novembre 2007 n. 231 - "Attuazione della direttiva 2005/60/CE concernente la prevenzione dell'utilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo nonché della direttiva 2006/70/CE che ne reca misure di esecuzione" -, come modificato dal D.Lgs. 25 maggio 2017 n. 90, in attuazione della IV direttiva UE antiriciclaggio.
- 17.10.2018 - Con la delibera n. 840 del 02.10.2018, in risposta ad alcuni quesiti, l'A.N.AC. ha fornito indicazioni in merito al ruolo e ai poteri di vigilanza e controllo del Responsabile della prevenzione della corruzione e della trasparenza (R.P.C.T. - approfondisci).
- 29.09.2018 - Il 29 settembre 2018 è entrato in vigore il D.Lgs. 10 agosto 2018, n. 107, che ha apportato importanti modifiche alla normativa sul market abuse (rilevante anche ai fini del D.Lgs. n. 231/2001) ... (approfondisci)
- 27.09.2018 - Il 27 settembre 2018 è stato assegnato alla 2^ Commissione (Giustizia) del Senato il disegno di legge (DDL) n. S.726 recante disposizioni di "Modifica al decreto legislativo 8 giugno 2011, n. 231, in materia di responsabilità amministrativa delle società di capitali, cooperative e consortili ... (approfondisci)
- 21.09.2018 - E' stata pubblicata sulla Gazzetta ufficiale n. 214 del 14.09.2018 la delibera CONSOB n. 20570, di "Adozione del Regolamento recante disposizioni di attuazione del Decreto Legislativo 21 novembre 2007, n. 231 e successive modifiche ed integrazioni per i revisori legali e le società di revisione con incarichi di revisione su enti di interesse pubblico o su enti sottoposti a regime intermedio"; il Regolamento prevede specifici adempimenti anche a carico dell'Organismo di vigilanza nominato ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 21.09.2018 - E' stata pubblicata sulla Gazzetta ufficiale n. 214 del 14.09.2018 la delibera CONSOB n. 20570 del 04.09.2018, di "Adozione del Regolamento recante disposizioni di attuazione del Decreto Legislativo 21 novembre 2007, n. 231 e successive modifiche ed integrazioni per i revisori legali e le società di revisione con incarichi di revisione su enti di interesse pubblico o su enti sottoposti a regime intermedio"; viene così abrogato l'analogo Regolamento approvato con la delibera n. 20465 del 31 maggio 2018 (approfondisci).
- 13.09.2018 - Il 12 settembre 2018 il Parlamento europeo, riunito in seduta plenaria, ha approvato gli emendamenti alla proposta di direttiva del Parlamento europeo e del Consiglio sul diritto d'autore nel mercato unico digitale (COM(2016)0593 – C8-0383/2016 – 2016/0280(COD)) ... (approfondisci)
- 08.09.2018 - Nella seduta n. 18 del 6 settembre 2018, il Consiglio dei Ministri ha approvato il disegno di legge recante "Misure per il contrasto dei reati contro la pubblica amministrazione". Il provvedimento - presentato come "SpazzaCorrotti" - prevede ... (approfondisci).
- 19.06.2018 - Con la comunicazione n. 0186002 del 04.06.2018, la CONSOB ha individuato i criteri e le metodologie per l’analisi e la valutazione dei rischi di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo cui i revisori legali e le società di revisione sono esposti nell’esercizio della loro attività (approfondisci).
- 08.06.2018 - Sulla Gazzetta ufficiale n. 128 del 05.06.2018 è stato pubblicato il D.Lgs. 18.05.2018, n. 60 - Attuazione della direttiva 2016/2258/UE del Consiglio, del 6 dicembre 2016, recante modifica della direttiva 2011/16/UE del Consiglio, del 15 febbraio 2011, per quanto riguarda l'accesso da parte delle autorità fiscali alle informazioni in materia di antiriciclaggio (approfondisci).
- 08.06.2018 - Con la sentenza n. 13624 del 30 maggio 2018, la Corte di Cassazione ha chiarito che, con riferimento a un accertamento fiscale relativo a fatture per operazioni (soggettivamente) inesistenti), il giudice tributario può legittimamente prendere in considerazione l'esito del parallelo procedimento penale per far emergere le ragioni del contribuente (nel caso di specie, il P.M. aveva richiesto l'archiviazione del procedimento - vai alla sezione "News - Fisco").
- 08.06.2018 - Con l'ordinanza n. 13771 del 30 maggio 2018 la Corte di Cassazione ha chiarito che l'assenza dell'autorizzazione a procedere all'accesso presso un'abitazione privata adibita promiscuamente allo svolgimento di un'attività commerciale non è sanata dalla consegna spontanea dei documenti da parte del contribuente (approfondisci).
- 05.04.2018 - Sulla Gazzetta ufficiale n. 68 del 22.03.2018 è stato pubblicato il D.Lgs. 01.03.2018, n. 21 - Disposizioni di attuazione del principio di delega della riserva di codice nella materia penale a norma dell'articolo 1, comma 85, lettera q), della legge 23 giugno 2017, n. 103 – in vigore dal 6 aprile 2018. Tale provvedimento, tra l'altro, reca modifica a norme rilevanti ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 22.03.2018 - L'A.N.AC. ha sospeso, in attesa della definizione della questione di legittimità costituzionale, l’efficacia della Determinazione dell’8 marzo 2017 n. 241 limitatamente alle indicazioni relative alla pubblicazione dei dati di cui all’art. 14, comma 1-ter, ultimo periodo, del D.lgs. 33/2013 (approfondisci).
- 23.03.2018 - Con un comunicato del 16 marzo 2018, l'A.N.AC. ha ribadito alcune indicazioni riguardo all'aggiornamento annuale del Piano triennale per la prevenzione della corruzione (approfondisci).
- 12.03.2018 - Sistema di gestione della salute e sicurezza sul lavoro - Al termine dell'iter approvativo, il 12.03.2018 è stata approvata la norma ISO 45001:2018 - <<Occupational Health and Safety Management Systems – Requirements with guidance for use>> (approfondisci).
- 28.02.2018 - Trasparenza - Sul sito istituzionale dell’A.N.AC. è stata pubblicata la delibera n. 141 del 21 febbraio 2018, con cui l’Autorità fissa al 30 aprile 2018 il termine per la pubblicazione – sui siti delle società a partecipazione pubblica – delle attestazioni degli OIV, o degli organismi con funzioni analoghe, relative all’assolvimento di specifiche categorie di obblighi di pubblicazione al 31 marzo 2018 (approfondisci).
- 28.02.2018 - Whistleblowing - Prima sentenza della Corte di Cassazione - n. 9047 del 27.02.2018 - dopo l'entrata in vigore della nuova normativa in materia di whistleblowing (approfondisci).
2017
- 14.12.2017 - Sulla Gazzetta ufficiale n. 291 del 14.12.2017 è stata pubblicata la L. 30.11.2017, n. 179 - Disposizioni per la tutela degli autori di segnalazioni di reati o irregolarità di cui siano venuti a conoscenza nell'ambito di un rapporto di lavoro pubblico o privato, che ha introdotto nel D.Lgs. n. 231/2001 norme in materia di whistleblowing (approfondisci).
- 09.12.2017 - Con la Delibera n. 1208 del 22 novembre 2017 il Consiglio dell’Autorità Nazionale Anticorruzione ha approvato l’aggiornamento 2017 al Piano Nazionale Anticorruzione 2016 (approfondisci).
- 27.11.2017 - Sulla Gazzetta ufficiale n. 277 del 27.11.2017 è stata pubblicata la Legge 20.11.2017, n. 167. Tale provvedimento ha introdotto nel D.Lgs. n. 231/2001 l'art. 25-terdecies (Razzismo e xenofobia), che inserisce nell'elenco dei reati presupposto i delitti di cui all'art. 3, comma 3-bis della L. 13.10.1975, n. 654 (approfondisci).
- 23.11.2017 - Il 15 novembre 2017 l'Assemblea della Camera dei deputati ha approvato definitivamente la proposta di legge A.C. 3365-B, volta a introdurre misure di protezione dei lavoratori dipendenti, tanto del settore pubblico quanto del settore privato, che segnalano reati o irregolarità dei quali vengono a conoscenza nell'ambito del rapporto di lavoro (approfondisci).
- 04.11.2017 - Sulla Gazzetta ufficiale n. 258 del 04.11.2017 è stata pubblicata la Legge 17.10.2017, n. 161. Tale provvedimento ha, tra l'altro, modificato l'art. 25-duodecies del D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 03.10.2017 - Il Dipartimento del Tesoro del Ministero dell'Economia e delle finanze ha pubblicato, sul proprio sito istituzionale, le FAQ in risposta ad alcuni quesiti relativamente alla disciplina antiriciclaggio di cui al D.Lgs. n. 231/2007, come recentemente sostituito dal D.Lgs. n. 90/2017, attuativo della IV direttiva antiriciclaggio (approfondisci).
- 20.10.2017 - Il 18 ottobre 2017 il Senato ha approvato, con modificazioni, il disegno di legge recante <<Disposizioni per la tutela degli autori di segnalazioni di reati o irregolarità di cui siano venuti a conoscenza nell'ambito di un rapporto di lavoro pubblico o privato>>, approvato dalla Camera il 21 gennaio 2016 (approfondisci).
- 29.09.2017 - Con la sentenza n. 22375, depositata il 26.09.2017, la Corte di Cassazione è intervenuta su un caso di licenziamento del dipendente che aveva presentato denuncia-querela nei confronti del legale rappresentante della società datrice di lavoro (approfondisci).
- 29.09.2017 - Sul sito dell’A.N.AC. (www.anticorruzione.it) è stata pubblicata la proposta di aggiornamento 2017 del Piano Nazionale Anticorruzione. Il documento, in consultazione, ... Un particolare rilievo assumono le indicazioni relative all'applicabilità delle disposizioni in materia di anticorruzione (Legge n. 190/2012) e di trasparenza (D.Lgs. n. 33/2013) alle c.d. "Università libere" (approfondisci).
- 24.09.2017 - Sono in corso i lavori mirati all'emanazione di un nuovo standard ISO relativo al sistema di gestione della salute e sicurezza sul lavoro (ISO 45001), attualmente in versione draft (approfondisci).
- 12.09.2017 - Con la sentenza n. 39449 del 28.08.2017, la Corte di Cassazione, Sez. 3^ pen., ha stabilito che il pagamento dell'oblazione amministrativa effettuato dalla società riverbera l'effetto estintivo del reato in materia di salute e sicurezza sul lavoro anche a favore dei dipendenti contravventori che abbiano operato come persone fisiche all'interno dell'azienda (approfondisci).
- 11.09.2017 - Con l'informativa n. 39 del'8 settembre 2017, diretta ai Presidenti dei Consigli degli Ordini dei Dottori commercialisti e degli Esperti contabili, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili ha messo in evidenza l'ampliamento del ruolo degli Ordini professionali in materia di prevenzione del riciclaggio disposta dalle nuove norme del D.Lgs. n. 231/2007; in particolare, gli Ordini professionali costituiscono, ora, "organismi di autoregolamentazione" (approfondisci).
- 11.09.2017 - Facendo seguito alle modifiche alla legislazione in materia di antiriciclaggio recentemente approvate - apportate, in particolare, dal Decreto legislativo 25 maggio 2017, n. 90, di attuazione della cd. IV Direttiva antiriciclaggio, e dal Decreto legislativo 25 maggio 2017, n. 92, recante disposizioni per l’esercizio dell’attività di compro oro -, la Guardia di Finanza ha fornito ai propri Comandi le prime direttive operative con la circolare n. 0210557/2017 del 07 luglio 2017 (approfondisci).
- 11.09.2017 - Intervenendo sul tema dei controlli della posta elettronica dei propri dipendenti da parte del datore di lavoro, con una sentenza depositata il 5 settembre 2017 (C. 61496/08) , la Grande Camera della Corte europea dei diritti dell'uomo ha ribaltato il giudizio della Camera di Strasburgo e ha condannato la Romania per il mancato rispetto di un giusto equilibrio fra l’interesse del lavoratore al rispetto della propria privacy e quello del lavoro di lavoro a controllare l’uso dei dispositivi aziendali (approfondisci).
- 19.07.2017 - Il 14 luglio 2017 il Consiglio Nazionale Forense ha aggiornato le proprie FAQ relative agli "adempimenti antiriciclaggio per gli avvocati" (approfondisci).
- 17.07.2017 - Come da comunicazione pubblicata sul sito dell'A.N.AC. il 28.06.2017, l'Autorità, con la Delibera n. 556 del 31 maggio 2017, ha provveduto all'aggiornamento della determinazione n. 4 del 2011 recante "Linee guida sulla tracciabilità dei flussi finanziari ai sensi dell'art. 3 della legge 13 agosto 2013, n. 136" alla luce delle novità introdotte con il decreto legislativo 18 aprile 2016, n. 50 e con il decreto legislativo 19 aprile 2017, n. 56 recante “Disposizioni integrative e correttive al decreto legislativo 18 aprile 2016, n. 50” (approfondisci).
- 17.07.2017 - Il Ministero dell'Economia e delle Finanze - Dipartimento del Tesoro - ha emanato la circolare DT 54071 del 06.07.2017, con la quale ha fornito le proprie indicazioni in merito al procedimento sanzionatorio di cui all’articolo 65 del D.Lgs. 21 novembre 2007, n. 231, come modificato dall’articolo 5 del D.Lgs. 25 maggio 2017, n. 90 (approfondisci).
- 06.07.2017 - Ieri è entrato in vigore il D.Lgs. 25 maggio 2017, n. 92, recante <<Disposizioni per l'esercizio dell'attività di compro oro, in attuazione dell'articolo 15, comma 2, lettera l), della legge 12 agosto 2016, n. 170>> (approfondisci)
- 06.07.2017 - Ieri sono iniziati i lavori del tavolo di lavoro permanente MEF-Professioni in materia di normativa antiriciclaggio, che seguirà l'iter di elaborazione dei decreti attuativi delle nuove disposizioni introdotte con il D.Lgs. n. 90/2017, attuativo della IVA Direttiva (approfondisci).
- 05.07.2017 - Con un comunicato del 4 luglio 2017, l'Unità di Informazione Finanziaria per l'Italia - UIF - ha elencato i provvedimenti concernenti profili di competenza della stessa UIF da considerare ancora efficaci e/o applicabili in via transitoria, ai sensi dell'art. 9 del D.Lgs. n. 231/2007, come modificato dal D.Lgs. n. 90/2017, attuativo della IV Direttiva antiriciclaggio (approfondisci).
- 05.07.2017 - L'art. 48 del D.Lgs. n. 231/2007, entrato in vigore il 4 luglio scorso, ha introdotto una specifica regolamentazione del whistleblowing nell'ambito della disciplina in materia di antiriciclaggio. Nel frattempo, il 28 giugno 2017 è stato discusso presso la 1^ Commissione permanente (Affari costituzionali) del Senato il D.D.L. S.2208, recante <<Disposizioni per la tutela degli autori di segnalazioni di reati o irregolarità di cui siano venuti a conoscenza nell'ambito di un rapporto di lavoro pubblico o privato>>. Nella stessa occasione è stato discusso il D.D.L. S.2230 - <<Disposizioni a tutela degli autori di segnalazioni di condotte illecite nel settore pubblico e privato>>. Il D.D.L. S.2208 prevede di integrare l’attuale formulazione dell’art. 6 del D.Lgs. n. 231/2001 con tre nuovi comma, successivi al comma 2 (approfondisci).
- 30.06.2017 - Il 26.06.2017 - data di entrata in vigore della cd. IV Direttiva antiriciclaggio (direttiva UE 2015/849), la Commissione Europea ha pubblicato una relazione per la valutazione (in ambito europeo) dei rischi di riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo nell'ambito di diversi settori e prodotti finanziari. La relazione individua le aree più a rischio e le tecniche maggiormente utilizzate dai criminali per il riciclaggio di fondi illeciti (approfondisci).
- 30.06.2017 - Sulla Gazzetta ufficiale n. 148 del 28 giugno 2017, è stato pubblicato un avviso di rettifica relativo al recente D.Lgs. n. 90/2017, attuativo della IV direttiva antiriciclaggio; l'avviso corregge alcuni errori materiali interessanti il reato di autoriciclaggio e l'art. 25-octies, D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 21.06.2017 - È stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 140 del 19 giugno 2017 (Supplemento ordinario n. 28) il D.Lgs. 25 maggio 2017, n. 90 - <<Attuazione della direttiva (UE) 2015/849 relativa alla prevenzione dell'uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo e recante modifica delle direttive 2005/60/CE e 2006/70/CE e attuazione del regolamento (UE) n. 2015/847 riguardante i dati informativi che accompagnano i trasferimenti di fondi e che abroga il regolamento (CE) n. 1781/2006>>. In attuazione della c.d. IV direttiva antiriciclaggio (direttiva UE 2015/849), il decreto - che entrerà in vigore il 04.07.2017 - detta misure idonee a tutelare l’integrità del sistema economico e finanziario e la correttezza della condotta degli operatori tenuti alla loro osservanza (approfondisci).
- 27.05.2017 - Con il Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate prot. n. 101573 del 26 maggio 2017, pubblicato sul sito dell'Agenzia, è stato completato il quadro delle disposizioni per l’attuazione del regime di adempimento collaborativo disciplinato dagli articoli 3 e seguenti del decreto legislativo 5 agosto 2015, n. 128 (appforondisci).
- 26.05.2017 - Nella seduta del 24.05.2017 il Consiglio dei ministri, su proposta del Presidente Paolo Gentiloni e del Ministro dell’economia e delle finanze Pier Carlo Padoan, ha approvato, in esame definitivo, un decreto legislativo che detta disposizioni più severe in materia di antiriciclaggio e di contrasto al finanziamento delle attività terroristiche, in attuazione della c.d. IV Direttiva antiriciclaggio (approfondisci).
- 26.05.2017 - Con un comunicato stampa del 17.05.2017 il Presidente dell'A.N.AC. ha comunicato che <<Nella seduta del 17 maggio 2017, il Consiglio dell’Autorità ha ribadito che l’obbligo di pubblicazione degli emolumenti complessivi a carico della finanza pubblica percepiti dai dirigenti, disposto dall’art. 14, co. 1-ter (ndr: del D.Lgs. n. 33/2013), debba ritenersi non sospeso e, dunque, da rispettare (approfondisci).
- 10.05.2017 - Con la sentenza 5 aprile 2017, n. 17163 (ud. 24 gennaio 2017) la quarta Sezione della Corte di Cassazione ha riconosciuto la compatibilità della esclusione della punibilità per particolare tenuità del fatto con il reato di lesioni gravi colpose da violazione della normativa sull'igiene e sicurezza sul lavoro (approfondisci).
- 10.05.2017 - Il 9 maggio 2017 le Commissioni Giustizia e Finanze (2^ e 6^) del Senato hanno espresso parere non ostativo, con condizioni e osservazioni, sullo schema di decreto legislativo recante attuazione della c.d. IV Direttiva antiriciclaggio - ossia la direttiva (UE) n. 2015/849 del Parlamento europeo e del Consiglio del 20 maggio 2015, relativa alla prevenzione dell'uso del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo e recante modifica delle direttive 2005/60/CE e 2006/70/CE e l'attuazione del regolamento (UE) n. 2015/847 riguardante i dati informativi che accompagnano i trasferimenti di fondi e che abroga il regolamento (CE) n. 1781/2006 (pubblicata nella Gazzetta Ufficiale dell’Unione europea del 5 giugno 2015 ed entrata in vigore il 25 giugno 2015) - presentato dal Governo (A.G. n. 389). Le nuove norme, modificative delle disposizioni recate dal D.Lgs. 21 novembre 2007, n. 231, dovranno essere adottate entro il 26 giugno 2017 (approfondisci).
- 08.05.2017 - Con un comunicato stampa del 27.04.2017 il Presidente dell'A.N.AC. ha precisato che eventuali richieste di parere circa l'applicazione della normativa in materia di accesso civico generalizzato (FOIA) potranno essere prese in considerazione dall’Autorità solo se attinenti a questioni di particolare rilevanza relative esclusivamente a chiarimenti sull’interpretazione delle Linee guida (approfondisci).
- 03.04.2017 - Il 14 aprile 2017 entrerà in vigore il D.Lgs. 15.03.2017, n. 38, recante disposizioni relative alla lotta contro la corruzione nel settore privato che: (i) hanno integrato l'elenco dei reati presupposto di cui al D.Lgs. n. 231/2001 e (ii) modificato la disciplina penale in materia (approfondisci).
- 10.03.2017 - Con la sentenza 27.01.2017 (ud. 12.01.2017), n. 3935 la Corte di Cassazione, Sez. II pen., ha riconosciuto il concorso tra il reato di autoriciclaggio (art. 648-ter1, c.p.) e il reato di trasferimento fraudolento di valori (art. 12 quinquies d.l. 306/1992, conv. dalla l. 7 agosto 1992 n. 356): approfondisci.
- 10.03.2017 - Sul sito dell’A.N.AC. è stata pubblicata la delibera n. 236 del 1° marzo 2017, relativa alle attestazioni OIV, o strutture con funzioni analoghe, sull’assolvimento degli obblighi di pubblicazione ex D.Lgs. n. 33/2013 al 31 marzo 2017 (approfondisci).
- 13.02.2017 - Il 16.02.2017 entrerà in vigore la delibera A.N.AC. n. 1 dell'11.01.2017 (pubblicata sulla G.U. n. 26 dell'01.02.2017), con la quale si danno indicazioni alle stazioni appaltanti su tempi e modalità per l’acquisizione del CIG e sul suo perfezionamento e mancato perfezionamento (approfondisci).
- 09.02.2017 - Con un comunicato dell'08.02.2017, con riferimento a determinati soggetti tenuti agli adempimenti, l'A.N.AC. ha prorogato al 31 luglio 2017 i termini degli obblighi in materia di anticorruzione e trasparenza previsti dai seguenti provvedimenti: (i) art. 1, comma 32, Legge n. 190/2012; (ii) D.Lgs. n. 33/2013, come modificato dal D.Lgs. n. 97/2016; (iii) adozione del P.T.P.C.T. 2017-2019 (approfondisci).
- 25.01.2017 - Con un comunicato del 23.01.2017, l'A.N.AC. ha prorogato al 20 febbraio 2017 il termine - fissato per il 31 gennaio 2017 dalla legge - per la comunicazione via PEC dell'avvenuta pubblicazione del file XML per gli adempimenti di cui all'art. 1, comma 32, della L. n. 190/2012 (approfondisci).
- 18.01.2017 - Con un comunicato del 21.12.2016, depositato presso la Segreteria il 17.01.2017 e pubblicato oggi sul sito web istituzionale (www.anticorruzione.it), l'A.N.AC., <<Tenuto conto del termine previsto dalle disposizioni transitorie di cui all’art. 42, comma 1, del d.lgs. n. 97/2016, nonché del tempo a disposizione delle amministrazioni per adeguarsi ai nuovi obblighi di pubblicazione, ... ha valutato opportuno prorogare al 31 marzo 2017 il termine per la predisposizione delle attestazioni OIV sugli adempimenti degli obblighi di pubblicazione, con riferimento all’anno 2016 e ai primi tre mesi dell’anno 2017 (approfondisci).
- 25.01.2017 - Con un comunicato del 23.01.2017, l'A.N.AC. prorogato al 20 febbraio 2017 il termine - fissato per il 31 gennaio 2017 dalla legge, per la comunicazione via PEC dell'avvenuta pubblicazione del file XML per gli adempimenti di cui all'art. 1, comma 32, della L.190/2012 (approfondisci).
- 12.01.2017 - Con un comunicato dell'11.01.2017, l'A.N.AC. ha fatto presente che <<Restano invariate per l’anno 2017 le modalità operative per l’assolvimento degli obblighi di pubblicazione e trasmissione dei dati in formato aperto riguardanti il 2016, ai sensi dell’art. 1 comma 32 Legge 190/2012 come indicato nella Deliberazione ANAC n. 39 del 2 gennaio 2016. Rimangono quindi valide sia le specifiche tecniche per la comunicazione via PEC dell’avvenuta pubblicazione dei dati entro il 31 gennaio 2017 sia quelle di pubblicazione dei dati (formato XSD)>> (approfondisci).
- 05.01.2017 - Ai sensi della delibera della Giunta della Regione Lombardia n. IX/2412 del 26.10.2011 - PROCEDURE E REQUISITI PER L'ACCREDITAMENTO DEGLI OPERATORI PUBBLICI E PRIVATI PER EROGAZIONE DEI SERVIZI DI ISTRUZIONE E FORMAZIONE PROFESSIONALE NONCHE' DEI SERVIZI PER IL LAVORO, allegato 1, punto 2, nel mese di gennaio (dal 2 al 31) è fatto obbligo, agli enti accreditati iscritti negli appositi Albi (formazione e lavoro) di confermare il mantenimento del possesso dei requisiti di accreditamento (approfondisci).
2016
- 29.12.2016 - Con la sentenza del 5 ottobre 2016, n. 1117, la sezione lavoro della Corte di Appello di Messina, si è pronunciata sulla possibilità, per il datore di lavoro, di sopprimere la posizione interna del responsabile del servizio di prevenzione e protezione (Rspp), affidandola a un consulente esterno (approfondisci).
La Corte ha stabilito che il servizio di prevenzione e protezione deve essere interno all’azienda, potendo essere esternalizzato solo “se le competenze nell’impresa e/o nello stabilimento sono insufficienti per organizzare dette attività di protezione e prevenzione”.
- 29.12.2016 - Nella seduta del 28.12.2016 il Consiglio dell’A.N.AC. ha approvato due provvedimenti: (i) uno relativo alle Linee guida per l’attuazione dell’accesso civico generalizzato (cd. Foia), (ii) l'altro relativo alle prime Linee guida sull’attuazione degli obblighi di pubblicazione previsti dal decreto Trasparenza - D.Lgs. n. 97/2016 - interessanti le pubbliche amministrazioni e altri enti, di cui all'art. art. 2-bis, comma 1, D.Lgs. n. 33/2013 (approfondisci).
- 20.12.2016 - L'A.N.AC. ha posto in consultazione, sino al 12.01.2017, lo schema di Linee guida recanti indicazioni sull’applicazione dell’art. 14 del d.lgs. 33/2016, sugli “Obblighi di pubblicazione concernenti i titolari di incarichi politici, di amministrazione, di direzione o di governo e i titolari di incarichi dirigenziali”, per quanto si riferisce alle pubbliche amministrazioni, precisando che “L’applicazione delle disposizioni agli altri soggetti indicati nell’art. 2-bis, co. 2 del d.lgs. 33/2013 ovvero enti pubblici economici, società in controllo pubblico, associazioni, fondazioni, enti di diritto privato, sarà trattata in distinte Linee guida” (approfondisci).
- 15.12.2016 - La consultazione pubblica sullo schema di decreto legislativo predisposto per recepire, entro il 26 giugno 2017, la IV Direttiva antiriciclaggioAntiriciclaggio ed adeguare la normativa nazionale, è aperta sino al 20 dicembre (approfondisci).
- 15.12.2016 - Nella riunione del 14 dicembre 2016, il Consiglio dei Ministri ha approvato, in via preliminare, lo schema di disegno di legge con il quale si dà attuazione alla delega legislativa, contenuta nell’art. 19, L. 12 agosto 2016, n. 170 (c.d. Legge di delegazione europea 2015), che interviene sul reato di corruzione tra privati" (approfondisci).
- 05.12.2016 - Con un comunicato del 5 dicembre 2016, il Presidente dell'A.N.AC. ha prorograto al 16 gennaio 2017 il termine ultimo per la predisposizione e la pubblicazione della Relazione annuale che i Responsabili della prevenzione della corruzione sono tenuti ad elaborare ai sensi dell’art. 1, comma 14, della Legge n. 190/2012 (approfondisci).
- 25.11.2016 - L'A.N.AC. ha pubblicato sul proprio sito lo <<schema di Linee guida recanti indicazioni sull’attuazione degli obblighi di pubblicità, trasparenza e diffusione di informazioni contenute nel d.lgs. 33/2013 come modificato dal d.lgs. 97/2016>>. La consultazione on line si chiuderà il 14.12.2016 (approfondisci).
- 25.11.2016 - L'A.N.AC. ha pubblicato sul proprio sito lo <<schema di Linee Guida recanti indicazioni operative ai fini della definizione delle esclusioni e dei limiti all’accesso civico di cui all’art. 5 co. 2 del d.lgs. 33/2013>>. La consultazione on line si chiuderà il 28.11.2016 (approfondisci).
- 23.11.2016 - Il gruppo di lavoro Imprese Multinazionali, istituito nell’ambito della Giunta di Assonime, ha reso pubblico lo studio n. 17/2016 - <<Imprese multinazionali: aspetti societari e fiscali>>. Tra i diversi temi affrontati nel documento, si segnalano i seguenti: (i) cooperative compliance (approfondisci), (ii) corruzione internazionale (approfondisci), (iii) autoriciclaggio e false comunicazioni sociali (approfondisci), (iv) i reati fiscali "presupposto" del nuovo reato di autoriciclaggio (approfondisci).
- 09.11.2016 - Sulla G.U. n. 262 del 09.11.2016 è stato pubblicato il D.Lgs. 29 ottobre 2016, n. 202 (Attuazione della direttiva 2014/42/UE relativa al congelamento e alla confisca dei beni strumentali e dei proventi da reato nell'Unione europea), che dispone l’obbligatorietà della confisca, anche per equivalente, dei profitti, dei prezzi e dei prodotti connessi con alcuni gravi reati, tra cui quelli di criminalità informatica, di falso monetario e di corruzione tra privati (approfondisci).
- 03.11.2016 - L’art. 6, comma 1, della Legge 29 ottobre 2016, n. 199 (pubblicata sulla Gazzetta ufficiale n. 257 del 3 novembre 2016) ha disposto la modifica dell’art. 25-quinquies (“Delitti contro la personalità individuale”), comma 1, lettera a), D.Lgs. n. 231/2001, inserendo nel catalogo dei reati-presupposto la fattispecie criminosa prevista dall’art. 603-bis del codice penale, come modificato dalla stessa Legge (approfondisci).
- 27.10.2016 - Sulla G.U. n. 252 del 27 ottobre 2016 è stato pubblicato il Decreto del Ministero del Lavoro 10 agosto 2016, che prevede la procedura da osservarsi per le comunicazioni previste in caso di distacco di lavoratori di aziende estere presso imprese con sede in Italia, anche appartenenti allo stesso gruppo (approfondisci).
- 22.10.2016 - Il 15 ottobre 2016 è stato emanato il definitivo Standard ISO 37001:2016 - "Anti-Bribery Management Systems”. La norma - che deriva dallo standard internazionale British Standard BS 10500, emanato nel 2011 - è certificabile, essendo di tipo "A" (approfondisci).
- 01.10.2016 - Con la sentenza n. 40033/2016, depositata il 27 settembre 2016, la quarta Sezione penale della Corte di Cassazione ha stabilito, tra l'altro, che: (i) la società committente non è responsabile di un infortunio sul lavoro (nel caso esaminato, mortale), se si limita a conferire l'incarico per la costruzione senza prendere parte ad essa e, nel contempo, provvede alla nomina di un coordinatore per la sicurezza in fase di progettazione e di un coordinatore per la sicurezza in fase di esecuzione; (ii) diversamente, l'appaltatore che procede a subappaltare l'esecuzione delle opere non perde automaticamente la qualifica di datore di lavoro, neppure se il subappalto riguardi formalmente la totalità dei lavori, essendo destinatario di obblighi specifici di vigilanza sulla sicurezza dei lavori effettuati dalla imprese subappaltatrici (in particolare, con riferimento alla valutazione circa l'adeguatezza del piano operativo di sicurezza - POS - adottato dalle stesse imprese). Per approfondimenti clicca qui.
- 01.10.2016 - Con la circolare n. 45 del 30 novembre 2016, l’INAIL ha fornito indicazioni operative in merito all’accesso ai dati contenuti nel “Cruscotto infortuni” da parte dei Rappresentanti dei lavoratori per la sicurezza (aziendali e territoriali), a seguito dell’abolizione registro infortuni (a partire dal 23.12.2015, per effetto dell'art. 21, comma 4, D.Lgs. 14.09.2015, n. 151). Per approfondimenti clicca qui.
- 23.09.2016 - Oggi è entrato in vigore il D.Lgs. 19.08.2016, n. 175, recante il <<Testo unico in materia di società a partecipazione pubblica>> (pubblicato sulla G.U. n. 210 dell'8 settembre 2016 (approfondisci).
- 16.09.2016 - E’ stata pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale n. 204 del 1° settembre 2016, ed è in vigore dal 16 settembre 2016, la Legge 12 agosto 2016, n. 170 (Delega al Governo per il recepimento delle direttive europee e l’attuazione di altri atti dell’Unione europea – Legge di delegazione europea 2015). L’art. 19 delega il Governo ad apportare – entro tre mesi dall’entrata in vigore – modifiche al reato di corruzione tra privati previsto dall’art 2635 c.c. e alle sanzioni previste a carico dell’ente dall’art. 25-ter, D. Lgs. 231/2001 (approfondisci).
- 16.09.2016 - L'Agenzia delle Entrate ha fornito ulteriori chiarimenti in ordine al regime di adempimento collaborativo introdotto dal D.Lgs. n. 128/2015 e disciplinato dal provvedimento del Direttore dell'Agenzia n. 54237/2016 del 14.04.2016 con la circolare n. 38/E del 16.09.2016 (approfondisci).
- 16.09.2016 - La Fondazione Nazionale dei Commercialisti analizza i criteri, rilevanti per le persone fisiche, per stabilire se uno Stato è black list o white list in un documento del 15 settembre 2016 (approfondisci).
- 16.09.2016 - La Fondazione Nazionale dei Commercialisti analizza i rapporti di collaborazione tra gli organi di controllo aziendale in un documento del 15 settembre 2016 (approfondisci).
- 16.09.2016 - Il Garante privacy ha affermato che il controllo indiscriminato di e-mail e traffico Internet dei dipendenti da parte del datore di lavoro viola il principio di liceità alla base del trattamento dei dati personali e la normativa sui controlli a distanza dei lavoratori prevista dallo Statuto dei lavoratori (art. 4, Legge n. 300/1970, anche dopo le modifiche apportate dal Jobs Act - approfondisci).
- 07.09.2016 - Con la determinazione n. 831 del 03.08.2016 (pubblicata sulla G.U. n. 35 del 24.08.2016), l'A.N.AC. ha approvato il Piano Nazionale Anticorruzione 2016 (approfondisci).
- 22.07.2016 - Oggi è entrato in vigore il D.Lgs. 17 luglio 2016, n. 136 (pubblicato sulla Gazzetta ufficiale n. 169 del 21 luglio 2016) recante disposizioni in tema di distacco transfrontaliero di lavoratori in forza di un contratto di appalto o di somministrazione (approfondisci).
- 15.07.2016 - Il Ministero del Lavoro ha pubblicato la versione aggiornata a giugno 2016 del D.Lgs. n. 81/2008 - Testo Unico Sicurezza Lavoro (approfondisci).
- 23.06.2016 - Oggi è entrato in vigore il D.Lgs. 25 maggio 2016, n. 97 (pubblicato sulla Gazzetta ufficiale n. 132 dell’8 giugno 2016) recante disposizioni in tema di <<Revisione e semplificazione delle disposizioni in materia di prevenzione della corruzione, pubblicità e trasparenza, correttivo della legge 6 novembre 2012, n. 190 e del decreto legislativo 14 marzo 2013, n. 33, ai sensi dell'articolo 7 della legge 7 agosto 2015, n. 124, in materia di riorganizzazione delle amministrazioni pubbliche>> (approfondisci).
- 31.05.2016 - Il 26.05.2016 l'UNI - Ente italiano di normazione - ha annunciato la pubblicazione in lingua italiana dello standard UNI ISO 19600:2016 - “Sistemi di gestione della conformità (compliance) - Linee guida” (approfondisci).
- 16.05.2016 - Il Consiglio dei Ministri ha approvato un decreto legislativo recante la revisione e la semplificazione delle disposizioni in materia di prevenzione della corruzione, pubblicità e trasparenza, correttivo della legge 6 novembre 2012, n. 190 e del decreto legislativo 14 marzo 2013, n. 33, ai sensi dell’articolo 7 della legge 7 agosto 2015, n. 124, in materia di riorganizzazione delle amministrazioni pubbliche (approfondisci).
- 04.05.2016 - Il 24 maggio 2016, decorsi cioè 20 giorni dalla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea, entrerà in vigore il c.d "Regolamento europeo sulla privacy" (General Data Protection Regulation - GDPR) (approfondisci).
- 28.04.2016 - Per orientare le azioni di controllo degli Uffici relative all’anno 2016, con la circolare n. 16/E del 28 aprile 2016, l’Agenzia delle Entrate ha illustrato le linee guida strategiche per la prevenzione e il contrasto all’evasione.
- 22.04.2016 - Nella seduta del 15.04.2016 il Consiglio dei ministri, su proposta del Presidente e del Ministro delle infrastrutture e dei trasporti, ha approvato, in via definitiva, il nuovo Codice degli appalti pubblici , pubblicato nella G.U. n. 91 del 19.04.2016 ed entrato in vigore lo stesso giorno (approfondisci).
- 22.04.2016 - Il 14.04.2016 il Direttore dell'Agenzia delle Entrate ha approvato il Provvedimento prot. n. 54237/2016, recante <<Disposizioni concernenti i requisiti di accesso al regime di adempimento collaborativo disciplinato dagli articoli 3 e seguenti del decreto legislativo del 5 agosto 2015, n. 128>> (approfondisci).
- 06.04.2016 - Audizione, presso le Commissioni congiunte Affari costituzionali del Senato e della Camera dei Deputati, del Garante privacy sullo schema di decreto legislativo correttivo della disciplina in materia di trasparenza della Pubblica Amministrazione (approfondisci).
- 06.04.2016 - Videosorveglianza nei luoghi di lavoro. Il 24 settembre 2015 è entrato in vigore il nuovo disposto dell'art. 4 della Legge n. 300 del 1970, come modificato dal Decreto Legislativo 14.09.2015, n. 151. La norma stabilisce che gli impianti audiovisivi e gli altri strumenti dai quali derivi anche la possibilità di controllo a distanza dell'attività dei lavoratori possono essere impiegati esclusivamente per esigenze organizzative e produttive, per la sicurezza del lavoro e per la tutela del patrimonio aziendale (approfondisci).
- 01.04.2016 - La sentenza della Corte di Cassazione, Sez. I, 29.03.2016, n. 6037, ha confermato il giudizio di responsabilità degli opponenti (sindaci di una società quotata, nei cui confronti la Consob aveva contestato sanzioni amministrative per violazione dei doveri di vigilanza nei confronti degli organi amministrativi e gestionali della predetta società) e la riduzione delle sanzioni concessa dalla Corte d'appello di Milano, con sentenza 23 aprile 2013, a seguito dell'esclusione dell'addebito relativo all'omesso controllo sull'attività dell'Organismo di vigilanza, in quanto organo dotato di autonomi poteri ispettivi rispetto al quale non si giustificava l'ulteriore vigilanza da parte del collegio sindacale.
- 01.04.2016 - Le Sezioni Unite della Suprema Corte di Cassazione - investite con ordinanza della Corte di Cassazione n. 9186, depositata in data 4 marzo 2016 - si sono pronunciate sulla delicata questione della rilevanza penale del falso valutativo nel (nuovo) delitto di falso in bilancio, come riformulato con Legge n. 69/2015 (approfondisci).
- 01.03.2016 - E' in discussione al Senato lo schema di decreto legislativo recante la revisione e la semplificazione delle disposizioni in materia di prevenzione della corruzione pubblica e trasparenza, correttivo della legge 6 novembre 2012, n. 190 e del decreto legislativo 14 marzo 2013, n. 33 ai sensi dell’articolo 7, della legge 7 agosto 2015, n. 124, in materia di riorganizzazione della amministrazioni pubbliche (clicca qui per scaricare il provvedimento).Tale provvedimento era stato approvato, in esame preliminare, nel Consiglio dei Ministri n. 101 del 20 gennaio 2016 (approfondisci).
- 04.02.2016 - Le società in controllo pubblico non sono interessate all'adempimento relativo alle attestazioni che gli Organismi Indipendenti di Valutazione (OIV - di cui all’art. 44 del D.Lgs. n. 33/2013), o strutture con funzioni analoghe, devono rilasciare, entro il 31 gennaio 2016, riguardo all’assolvimento degli obblighi di pubblicazione (v. delibera A.N.AC. n. 43 del 20.01.2016 - approfondisci).
- 31.01.2016 - Piani triennali di prevenzione della corruzione 2016-2018: devono essere pubblicati esclusivamente sui siti istituzionali; eliminato l'obbligo di trasmissione all'A.N.AC. (approfondisci).
- 28.01.2016 - Con la sentenza n. 3691/2016, depositata il 27 gennaio 2016, la Seconda sezione penale della Corte di cassazione ha fornito indicazioni in merito alla rilevanza del reato di autoriciclaggio in relazione a delitti-presupposto commessi prima dell’entrata in vigore dell’art. 648-ter1 del codice penale (nella specie: frode fiscale ex D.Lgs. n. 74/2000 - approfondisci - per scaricare il testo della sentenza vai all'Area riservata di www.italianlaw231.com).
- 20.01.2016 - Con la delibera n. 43 del 20.01.2016 l'A.N.AC. ha precisato che <<Sono tenuti all’attestazione sull’assolvimento degli obblighi di pubblicazione al 31 gennaio 2016 gli OIV, o le altre strutture con funzioni analoghe, istituite presso le pubbliche amministrazioni ivi comprese le autorità amministrative indipendenti di garanzia, vigilanza e regolazione e presso gli enti di cui all’art. 11, commi 1 e 2, lettera a, del d.lgs. n. 33/2013>> (approfondisci).
- 20.01.2016 - Con la delibera n. 39 del 20 gennaio 2016 l'A.N.AC. ha fornito indicazioni sull’assolvimento degli obblighi di pubblicazione e di trasmissione delle informazioni all’Autorità Nazionale Anticorruzione, ai sensi dell’art. 1, comma 32, della legge n. 190/2012 (approfondisci).
- 19.01.2016 - Con la sentenza n. 890/2016, depositata il 12 gennaio 2016, la quinta Sezione penale della Corte di Cassazione, ha affermato la rilevanza delle valutazioni ai fini della commissione del reato di falso in bilancio ex art. 2621, c.c., come riformulato dalla Legge 27.05.2015, n. 69 (approfondisci).
- 07.01.2016 - La Legge di stabilità 2016 (Legge 28.12.2015, n. 208) ha modificato il regime del raddoppio dei termini di decadenza dell'accertamento tributario nel caso di reati tributari (approfondisci).
- 14.12.2015 - Con la circolare n. 6 del 1° dicembre 2015 l'A.B.I. ha fornito le proprie indicazioni in merito alla rilevanza del reato di autoriciclaggio ai fini della responsabilità amministrativa degli enti ex D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 03.11.2015 - Utilizzo improprio dell'e-mail e del personal computer aziendali: è legittima la sanzione conservativa; non è, invece, applicabile la sanzione espulsiva (Cassazione, sent. n. 22353 del 02.11.2015 - approfondisci).
- 30.10.2015 - Con la determinazione n. 12 del 28.10. 2015 - “Aggiornamento al 2015 del Piano Nazionale Anticorruzione” - l’Autorità Nazionale Anticorruzione (A.N.AC.) ha fornito indicazioni integrative e chiarimenti rispetto ai contenuti del Piano Nazionale Anticorruzione (P.N.A.) approvato con delibera n. 72 dell'11 settembre 2013, n. 72 (approfondisci).
- 01.10.2015 - Comunicato del Presidente A.N.AC.: "Attività di vigilanza sulla pubblicazione dei dati dei componenti degli organi di indirizzo e dei soggetti titolari di incarichi dirigenziali e di consulenza da parte delle società e degli enti di diritto privato controllati e partecipati da pubbliche amministrazioni" (approfondisci).
- Il Decreto legge 30 settembre 2015, n. 153 (pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 227 del 30 settembre 2015) ha prorogato la scadenza per l'adesione alla procedura di emersione di beni e capitali trasferiti all’estero senza dichiararli al Fisco italiano (c.d. "voluntary disclosure").
Con riferimento a detto istituto, il provvedimento ha disposto la seguente proroga dei termini:
- presentazione delle domande: 30 novembre 2015;
- integrazione della documentazione: 31 dicembre 2015.
- Il 22 settembre 2015, a completamento del pacchetto dei provvedimenti attuativi della riforma fiscale (Legge 11 marzo 2014 n. 23), il Consiglio dei ministri, su proposta del Ministro dell’economia e delle finanze Pietro Carlo Padoan, ha approvato definitivamente cinque decreti legislativi (tra questi quello di riforma del sistema sanzionatorio - approfondisci).
- Il 16 settembre 2015 l'Agenzia delle Entrate ha approvato il Codice di comportamento applicabile al proprio personale, che accoglie le indicazioni della legislazione anticorruzione (approfondisci).
- Entrato in vigore il 2 settembre 2015 il Decreto legislativo n. 128/2015 sulla certezza del diritto, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 190 del 18 agosto 2015. Tale provvedimento normativo - attuativo della legge delega fiscale n. 23 del 2014 - contiene la disciplina del nuovo regime dell'adempimento collaborativo (c.d. tax compliance), dell’abuso del diritto e dell’elusione fiscale nonché le nuove norme sul raddoppio dei termini per l’accertamento (approfondisci).
- Nel corso della riunione del 17 luglio 2015, il Consiglio dei Ministri si è riunito per il secondo esame preliminare di tre schemi di decreti legislativi attuativi della legge di riforma fiscale (legge 11 marzo 2014 n. 23), che delega il governo ad introdurre disposizioni per un sistema fiscale più equo, trasparente e orientato alla crescita. I provvedimenti hanno recepito gran parte delle indicazioni contenute nei pareri delle Commissioni parlamentari e sono tornati alle Camere per l’acquisizione dei pareri definitivi. In particolare, è stato esaminato il Decreto sulla certezza del diritto, che conferma le disposizioni in materia di Tax compliance (per approfondimenti clicca qui).
- Con la Determinazione n. 8 del 17 giugno 2015, l'A.N.AC. ha emanato le «Linee guida per l’attuazione della normativa in materia di prevenzione della corruzione e trasparenza da parte delle società e degli enti di diritto privato controllati e partecipati dalle pubbliche amministrazioni e degli enti pubblici economici» (leggi).
- Con la Circolare n. 18967 del 12 giugno 2015, Confindustria affronta il tema dell'inserimento del reato di autoriciclaggio, ex art. 648-ter.1, c.p., nell'elenco dei reati presupposto ai sensi dell'art. 25-octies del D.Lgs. n. 231/2001.
- Il 30 maggio 2015 è stata pubblicata sulla G.U. n. 124 la Legge 27.05.2015, n. 69, recante "Disposizioni in materia di delitti contro la pubblica amministrazione, di associazioni di tipo mafioso e di falso in bilancio". Il provvedimento entra in vigore il 14.06.2015 (leggi).
- Il 28 maggio 2015 è stata pubblicata sulla G.U. n. 122 la Legge 22.05.2015, n. 68, recante "Disposizioni in materia di delitti contro l'ambiente". Il provvedimento entra in vigore il 29 maggio 2015 (leggi).
- In consultazione, sino al 15.04.2015, lo schema di delibera A.N.AC. avente ad oggetto: <<Linee guida per l’attuazione della normativa in materia di prevenzione della corruzione e trasparenza da parte delle società e degli enti di diritto privato controllati e partecipati dalle pubbliche amministrazioni e degli enti pubblici economici>> (approfondisci).
- Il Ministero dell'Economia e delle Finanze (MEF) ha adottato il documento <<Indirizzi per l'attuazione della normativa in materia di prevenzione della corruzione e di trasparenza nelle società controllate o partecipate dal Ministero dell'Economia e delle Finanze>>.
- Il 13 marzo 2015 l'Agenzia delle Entrate ha emanato l'attesa Circolare n. 10/E, avente come oggetto <<Legge 15 dicembre 2014, n. 186, concernente “Disposizioni in materia di emersione e rientro di capitali detenuti all’estero nonché per il potenziamento della lotta all’evasione fiscale. Disposizioni in materia di autoriciclaggio”. Prime indicazioni relative alla procedura di collaborazione volontaria.>> (vai all'indice del documento).
- Il 30 gennaio 2015 l'Agenzia delle Entrate ha approvato il modello per la richiesta di accesso alla procedura di collaborazione volontaria per l’emersione e il rientro di capitali detenuti all’estero e per l’emersione nazionale (voluntary disclosure), nonché il format per la redazione della relazione di accompagnamento e per la predisposizione della documentazione (...leggi...).
- Il 24 dicembre 2014 il Consiglio dei Ministri, su proposta del Ministro dell’Economia e Finanze, ha approvato in via preliminare il decreto legislativo sulla certezza del diritto nei rapporti tra fisco e contribuente, nel quale è inserita la disciplina sul c.d. "adempimento collaborativo" (vai a News del 24.12.2014 per approfondimenti e per scaricare il documento) - (clicca qui per avere informazioni sul "Progetto Tax Compliance").
- Inserito l'autoriciclaggio tra i reati-presupposto ex art. 25-octies, D.Lgs. n. 231/2001 - Legge n. 186/2014, in vigore dal 1° gennaio 2015 (...leggi...).
- Il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali ha pubblicato sul proprio sito web il testo del D.Lgs. n. 81/2008 (Testo unico in materia di salute e sicurezza dei lavoratori) annotato e aggiornato a dicembre 2014 (vai a News del 22.12.2014 per approfondimenti e per scaricare il documento.
- Nella sentenza della Corte di Cassazione, SS.UU 24.04.2014, n. 38343 (dep. 18.09.2014) sul caso Thyssenkrupp vi sono indicazioni sulla composizione degli Organismi di vigilanza ex D.Lgs. n. 231/2001 (...leggi...).
2015
- 14.12.2015 - Con la circolare n. 6 del 1° dicembre 2015 l'A.B.I. ha fornito le proprie indicazioni in merito alla rilevanza del reato di autoriciclaggio ai fini della responsabilità amministrativa degli enti ex D.Lgs. n. 231/2001 (approfondisci).
- 03.11.2015 - Utilizzo improprio dell'e-mail e del personal computer aziendali: è legittima la sanzione conservativa; non è, invece, applicabile la sanzione espulsiva (Cassazione, sent. n. 22353 del 02.11.2015 - approfondisci).
- 30.10.2015 - Con la determinazione n. 12 del 28.10. 2015 - “Aggiornamento al 2015 del Piano Nazionale Anticorruzione” - l’Autorità Nazionale Anticorruzione (A.N.AC.) ha fornito indicazioni integrative e chiarimenti rispetto ai contenuti del Piano Nazionale Anticorruzione (P.N.A.) approvato con delibera n. 72 dell'11 settembre 2013, n. 72 (approfondisci).
- 01.10.2015 - Comunicato del Presidente A.N.AC.: "Attività di vigilanza sulla pubblicazione dei dati dei componenti degli organi di indirizzo e dei soggetti titolari di incarichi dirigenziali e di consulenza da parte delle società e degli enti di diritto privato controllati e partecipati da pubbliche amministrazioni" (approfondisci).
- Il Decreto legge 30 settembre 2015, n. 153 (pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 227 del 30 settembre 2015) ha prorogato la scadenza per l'adesione alla procedura di emersione di beni e capitali trasferiti all’estero senza dichiararli al Fisco italiano (c.d. "voluntary disclosure").
Con riferimento a detto istituto, il provvedimento ha disposto la seguente proroga dei termini:
- presentazione delle domande: 30 novembre 2015;
- integrazione della documentazione: 31 dicembre 2015.
- Il 22 settembre 2015, a completamento del pacchetto dei provvedimenti attuativi della riforma fiscale (Legge 11 marzo 2014 n. 23), il Consiglio dei ministri, su proposta del Ministro dell’economia e delle finanze Pietro Carlo Padoan, ha approvato definitivamente cinque decreti legislativi (tra questi quello di riforma del sistema sanzionatorio - approfondisci).
- Il 16 settembre 2015 l'Agenzia delle Entrate ha approvato il Codice di comportamento applicabile al proprio personale, che accoglie le indicazioni della legislazione anticorruzione (approfondisci).
- Entrato in vigore il 2 settembre 2015 il Decreto legislativo n. 128/2015 sulla certezza del diritto, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 190 del 18 agosto 2015. Tale provvedimento normativo - attuativo della legge delega fiscale n. 23 del 2014 - contiene la disciplina del nuovo regime dell'adempimento collaborativo (c.d. tax compliance), dell’abuso del diritto e dell’elusione fiscale nonché le nuove norme sul raddoppio dei termini per l’accertamento (approfondisci).
- Nel corso della riunione del 17 luglio 2015, il Consiglio dei Ministri si è riunito per il secondo esame preliminare di tre schemi di decreti legislativi attuativi della legge di riforma fiscale (legge 11 marzo 2014 n. 23), che delega il governo ad introdurre disposizioni per un sistema fiscale più equo, trasparente e orientato alla crescita. I provvedimenti hanno recepito gran parte delle indicazioni contenute nei pareri delle Commissioni parlamentari e sono tornati alle Camere per l’acquisizione dei pareri definitivi. In particolare, è stato esaminato il Decreto sulla certezza del diritto, che conferma le disposizioni in materia di Tax compliance (per approfondimenti clicca qui).
- Con la Determinazione n. 8 del 17 giugno 2015, l'A.N.AC. ha emanato le «Linee guida per l’attuazione della normativa in materia di prevenzione della corruzione e trasparenza da parte delle società e degli enti di diritto privato controllati e partecipati dalle pubbliche amministrazioni e degli enti pubblici economici» (leggi).
- Con la Circolare n. 18967 del 12 giugno 2015, Confindustria affronta il tema dell'inserimento del reato di autoriciclaggio, ex art. 648-ter.1, c.p., nell'elenco dei reati presupposto ai sensi dell'art. 25-octies del D.Lgs. n. 231/2001.
- Il 30 maggio 2015 è stata pubblicata sulla G.U. n. 124 la Legge 27.05.2015, n. 69, recante "Disposizioni in materia di delitti contro la pubblica amministrazione, di associazioni di tipo mafioso e di falso in bilancio". Il provvedimento entra in vigore il 14.06.2015 (leggi).
- Il 28 maggio 2015 è stata pubblicata sulla G.U. n. 122 la Legge 22.05.2015, n. 68, recante "Disposizioni in materia di delitti contro l'ambiente". Il provvedimento entra in vigore il 29 maggio 2015 (leggi).
- In consultazione, sino al 15.04.2015, lo schema di delibera A.N.AC. avente ad oggetto: <<Linee guida per l’attuazione della normativa in materia di prevenzione della corruzione e trasparenza da parte delle società e degli enti di diritto privato controllati e partecipati dalle pubbliche amministrazioni e degli enti pubblici economici>> (approfondisci).
- Il Ministero dell'Economia e delle Finanze (MEF) ha adottato il documento <<Indirizzi per l'attuazione della normativa in materia di prevenzione della corruzione e di trasparenza nelle società controllate o partecipate dal Ministero dell'Economia e delle Finanze>>.
- Il 13 marzo 2015 l'Agenzia delle Entrate ha emanato l'attesa Circolare n. 10/E, avente come oggetto <<Legge 15 dicembre 2014, n. 186, concernente “Disposizioni in materia di emersione e rientro di capitali detenuti all’estero nonché per il potenziamento della lotta all’evasione fiscale. Disposizioni in materia di autoriciclaggio”. Prime indicazioni relative alla procedura di collaborazione volontaria.>> (vai all'indice del documento).
- Il 30 gennaio 2015 l'Agenzia delle Entrate ha approvato il modello per la richiesta di accesso alla procedura di collaborazione volontaria per l’emersione e il rientro di capitali detenuti all’estero e per l’emersione nazionale (voluntary disclosure), nonché il format per la redazione della relazione di accompagnamento e per la predisposizione della documentazione (...leggi...).
- Il 24 dicembre 2014 il Consiglio dei Ministri, su proposta del Ministro dell’Economia e Finanze, ha approvato in via preliminare il decreto legislativo sulla certezza del diritto nei rapporti tra fisco e contribuente, nel quale è inserita la disciplina sul c.d. "adempimento collaborativo" (vai a News del 24.12.2014 per approfondimenti e per scaricare il documento) - (clicca qui per avere informazioni sul "Progetto Tax Compliance").
- Inserito l'autoriciclaggio tra i reati-presupposto ex art. 25-octies, D.Lgs. n. 231/2001 - Legge n. 186/2014, in vigore dal 1° gennaio 2015 (...leggi...).
- Il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali ha pubblicato sul proprio sito web il testo del D.Lgs. n. 81/2008 (Testo unico in materia di salute e sicurezza dei lavoratori) annotato e aggiornato a dicembre 2014 (vai a News del 22.12.2014 per approfondimenti e per scaricare il documento.
- Nella sentenza della Corte di Cassazione, SS.UU 24.04.2014, n. 38343 (dep. 18.09.2014) sul caso Thyssenkrupp vi sono indicazioni sulla composizione degli Organismi di vigilanza ex D.Lgs. n. 231/2001 (...leggi...).
2014
- Il 24 dicembre 2014 il Consiglio dei Ministri, su proposta del Ministro dell’Economia e Finanze, ha approvato in via preliminare il decreto legislativo sulla certezza del diritto nei rapporti tra fisco e contribuente, nel quale è inserita la disciplina sul c.d. "adempimento collaborativo" (vai a News del 24.12.2014 per approfondimenti e per scaricare il documento) - (clicca qui per avere informazioni sul "Progetto Tax Compliance").
- Inserito l'autoriciclaggio tra i reati-presupposto ex art. 25-octies, D.Lgs. n. 231/2001 - Legge n. 186/2014, in vigore dal 1° gennaio 2015 (...leggi...).
- Il Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali ha pubblicato sul proprio sito web il testo del D.Lgs. n. 81/2008 (Testo unico in materia di salute e sicurezza dei lavoratori) annotato e aggiornato a dicembre 2014 (vai a News del 22.12.2014 per approfondimenti e per scaricare il documento.
- Nella sentenza della Corte di Cassazione, SS.UU 24.04.2014, n. 38343 (dep. 18.09.2014) sul caso Thyssenkrupp vi sono indicazioni sulla composizione degli Organismi di vigilanza ex D.Lgs. n. 231/2001 (...leggi...).
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